审计委员会第一次会议讲话（15篇）审计委员会第一次会议讲话 财务工作通讯稿财务处实施会计基础工作规范化管理为规范和加强省属各高校中专校及直属事业单位会计基础工作规范化管理根据中华人民共和国会计下面是小编为大家整理的审计委员会第一次会议讲话（15篇）,供大家参考。
篇一：审计委员会第一次会议讲话
财务工作通讯稿财务处实施会计基础工作规范化管理为规范和加强省属各高校中专校及直属事业单位会计基础工作规范化管理根据中华人民共和国会计法和财政部会计基础工作规范会计电算化工作规范会计基础工作规范化管理办法等财经法规结合我校的实际情况本科室在财务处长李影的带领下于2010年开始进行了会计基础工作规范化的管理也对此项管理进行了考评
审计通讯稿
【篇一：世界通信公司审计案的启示】
世界通讯公司审计案的启示世界通讯公司曾是美国排名第25的大公司，更是通信也的第二大巨头，但在2003年却因会计丑闻事件破产。世界通讯公司在90年代，面对电信市场的激烈竞争，力求壮大资本实力，保持技术更新，扩大电信网络设施，为实施收购兼并等，实行外延扩张策略，最后，铤而走险，不惜采用会计造假手法，以迎合华尔街对世界通讯公司的盈利预测。一、背景2002年7月21日，公司申请破产保护，成为美国历史上最大的破产保护案。2003年4月14日，公司更名为mci,将总部从密西西比迁至维吉尼亚。根据破产重组计划，公司向sec支付总额75亿美金的现金和新公司股票，用以偿付受欺骗的投资者。重组后的公司负债57亿美金，拥有资金60亿美元，这60亿美元中的一半将用于赡后诉讼及清算。破产前公司的债券以一美元兑35.7美分获偿，而股票投资者则血本无归。许多小债主苦等两年多也没有收回自己的本钱，其中包括许多前公司雇员。二、动机世界通信公司会计造假的动机是为了迎合华尔街财务分析师的盈利预期。主要源于世界通信为取得华尔街的欢心，制定了过于激进的收入和盈利目标。世界通信的管理当局具有提供虚假财务报告的强烈动机，包括：①首席执行官埃伯斯持有世界通信大量股票并以此作为个人贷款的质押；②世界通信迫切需要保持高股价以维持以换股方式进行收购兼并的吸引力；③世界通信需要保持较高的投资和信用等级以发行票据和债券（2000和2001年发行的票据和债券分别高达50亿美元和118亿美元）。薪酬委员会将高管人员的经济利益与财务业绩和股价表现直接挂钩，加剧了世界通信高管人员的财务舞弊动机。三、启示警示1．超常规的发展往往成为财务舞弊的诱因世界通信公司在20世纪90年代形成的外延扩张战略，为其会计造假埋下祸根。为维持高股价，保持高速成长，不惜代价迎合华尔街对世界通信的盈利预测。超常规、跳跃式的发展固然赢得了华尔街
的欢心，但却是世通承受巨大的财务压力，滋生了会计学造假的温床，最终蜒而走险走上不归路。警示2．治理机制的缺陷销蚀了防弊纠错的免疫能力世界通信用于确保财务报表真实性和完整性的公司治理机构存在致命的缺陷。薪酬委员会设计的高管人员报酬方案客观上也为世界通信的财务舞弊推波助澜。独立董事成为摆设，沦为附庸。董事会下设三个专门委员：审计委员会、薪酬委员会和提名委员会。提名委员会基本上名存实亡，极少开会；审计委员会中，居然没有一个委员具有会计审计专业背景；薪酬委员会将高管人员的经济利益与财务业绩和股价表现直接挂钩，加剧了世界通信高管人员的财务舞弊动机。警示3．独立性和职业谨慎的缺失是导致审计失败的根源独立审计室防范重大差错和舞弊的最后一道防线。安达信会计师事务所对世界通信的审计缺乏形式上的独立性手法。其对世界通信公司的财务舞弊富有不可推卸的重大过失审计责任。审计失败原因包括：被审计单位内部控制失效或高管人员逾越内部控制；注册会计师与被审计单位串通舞弊，缺乏独立性；安达信缺乏对企业财务程序的了解，未能保持应有的职业审慎和职业怀疑。警示4．软资产比硬资产更具杀伤力知识经济时代较之工业经济时代的一个显著特点是：软资产（专利权、工业产权、商标权、专营权、商誉等无形资产）的重要性日益凸显。20世纪90年代以来，世界通信对收购兼并奉若神明，不惜代价，结果形成了巨额的商誉，为世界通信的衰败和垮台埋下伏笔。世界通信申请破产保护时，申报的账面资产总额高达1070亿美元，但经初步推算，其公允价值仅为150亿美元，一个重要原因是账面体现的506亿美元的商誉和其他无形资产已经一文不值。因此，软资产比硬资产更具杀伤力。
【篇二：财务工作通讯稿】
财务处实施会计基础工作规范化管理为规范和加强省属各高校、中专校及直属事业单位会计基础工作规范化管理，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》等财经法规，结合我校的实际情况，本科室在财务处长李影的带领下，
于2010年开始进行了会计基础工作规范化的管理，也对此项管理进行了考评。按照会计基础工作规范化的要求开展日常的会计工作，保证会计信息的真实、完整、及时。把以前工作过程中出现的漏洞进行完善和修改，首先更加规范了公务卡和现金的管理。本科室近期将历年来的会计档案做为着手点，对会计档案进行了整理，由于存放时间过长，许多会计档案已经出现破损，财务处钱华，将破损的会计凭证重新整理，装入档案盒，写明凭证日期，使保存年限提高，方便在以后的工作中查阅。将保管期限满，需要销毁的会计档案，由本单位档案管理部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，进行集中销毁。将以前年度中留存的的会计档案分类整理，将会计凭证逐一装入档案盒，科学、妥善的进行保管，同时也严格执行安全和保密制度，没有随意堆放、损毁和泄密。会计档案符合国家统一的规定，进行了整理、归档、保管、调阅和销毁。会计档案的整理只是会计基础工作规范的第一步，在以后日常工作中发现不足将会及时改进，力争把会计工作做的更好，更精。篇二：会计档案整理归档工作通讯稿日前，六中药财务审计部工作人员按照《会计档案管理办法》的要求，对第六中药厂和六中药销售分公司以及食堂2012年度会计账本、会计凭证、会计报表、银行对账单、银行存款余额调节表等相关会计凭证进行了归档整理。工作人员认真填写凭证封面、编写案卷号，按顺序整理入盒，编制会计目录并入库，细致严谨做好档案整理每一环节，确保档案整理收集全面、分类准确、整理规范、编目科学、装订美观。本次共整理档案136盒、655件，其中永久档案10盒、26件，15年126盒、500件。第六中药厂档案82盒270册，六中药销售分公司50盒130册，六中药食堂4盒15册。会计
档案归档保存是财务工作的重要组成部分，是各项业务的重要纸质凭证，财务部工作人员严格按照财务凭证保管制度加班加点整理装订会计档案，做到整理有依，归档有序及时与档案室移交保存，确保了六中药会计档案安全、有序、可查。财务审计部篇三：财务部稿件(1)平凡的岗位创造不平凡的价值如果你认为现在的职场还是男人的天下，那你可就大错特错了。事实上，在目前的各行各业中，女性真真正正地撑起了半边天；放眼望去，我们突然发现：职场，这个原来的“男性世界”突然变得姹紫嫣红了，人们视野中第一次有了如此多的优秀女性正在各行各业呼风唤雨。在我们石河子西部建设搅拌站就有这样一个女性群体，她们在平凡的工作岗位上默默奉献着自己的青春，她们就是我们的指挥中心女调度们。在我们看来，调度工作是搅拌站最不好干的工作，是公司对外服务的窗口，工作压力较大，工作的灵活性也较大，工作形式还是24小时倒班制，，一般都是男性干的岗位，不适合女孩干，然而，我们石河子的公司的调度姑娘们却打破了常规，知难而进，迎难而上，勇敢接起指挥中心调度的工作。从石河子公司成立至今，就一直是女调度为主力军，她们本着谁说女子不如男的冲劲，在调度工作岗位上一干就是3年。调度工作不仅仅是安排生产调配车辆、协调工地这么简单，首先是连续24小时的上班，长时间熬夜加班、不能按时按点吃饭，再赶上生产黄金季节，姑娘们一天接承百上千个电话，耳朵一直都是嗡嗡的声音。有时候遇到一些难缠的工地，免不了沟通不畅，经常性的被工地气的哭鼻子，有时候，面对一大帮大老爷们司机，姑娘们不知所措，经常因种种原因产生各种纠纷，面对各式各样的棘手工作，她们并没有退缩，而是积极改进自己的
工作方式方法，做好对内协调和对外的沟通服务工作，以饱满的精神面貌展现出西建人自强不息的工作作风。调度工作其实一个挺枯燥无味的岗位，每天都在十几平米的值班室，面对着几部电话、gps显示屏，常年如一日，平平淡淡，然而，把简单的工作能都踏踏实实做好，就是不简单，在平凡的岗位上能够兢兢业业就是不平凡。其实，不管做什么事情，热情都很重要，只有投入了百分的热情，放下心里的各种包袱，勇敢去面对工作中的而各种困难，才能轻轻松松的工作、快快乐乐生活。我们的女调度们正是因为对工作投入的百分百的热情，才能克服种种工作上的困难，战胜身体及心理上的不适应。女性在职场工作中有一定的局限性，但是女性不是弱者，21世纪的今天有多少女性朋友自尊自信、自强不息、努力拼搏，成为了我们的楷模，她们展示出了当代女性的“巾帼不让须眉“，她们在各行各业展示着当代女性的风采。相对于大部分女性朋友来说，我们是平凡的、普通的，但我们可以自尊、自立、自信、自强，在平凡的岗位创造不平凡的价值；可以有一个积极的心态，不断的学着充实自己，提高自己的能力和尊严，让社会在事实面前认可女性的优越，证明中国的那句古话，谁说女子不如男！篇四：职代会通讯稿xxxx四届三次职代会暨xxx年工作会圆满召开3月3日上午，伴随着雄壮嘹亮的国歌声，xxxx四届三次职工代表大会拉开了帷幕，xx领导班子、职工代表、机关管理人员共xx人参加本次会议，xxxxxxxxxx应邀参加会议，会议由职代会主任、xxxx同志主持。会上，xxxx同志代表分场领导班子向大会作了《xxxx工作报告》，《报告》从xxx年主要经济指标完成情况、xxxxx等十个方面对xx年的工作作了总结，并就工作中存在的问题作了实事求是的分析和总结，提出了xx年分场生产经营目标：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。xxxx
在会上就xxxxx年工作和未来xxxxd的发展思路及发展前景作了重要讲话。会议还审议通过了《xxxx年职代会工作报告》和《xxxx财务计划执行情况和xxxx年分场财务计划（草案）的报告》。下午，召开了xxxx年度工作会议。会上，对xxxx年先进工作者和先进生产者进行表彰奖励。会议还颁布了《xxxx管理人员工作责任目标考核及工资兑现办法》、《xxxx干部重点工作问责与奖励办法》和《xxxx管理办法》为xx今后的管理提供了制度保障，并对xxxxx进行了聘任和任命。最后，各主管领导分别xxxx签订了xxx年目标责任书。篇五：员工培训通讯稿热烈祝贺公司“管理人员培训会议”圆满举行为进一步提高公司管理人员的管理水平和业务素质，公司于2013年2月28号组织在公司多功能培训中心进行了为期一天的封闭式“管理人员培训会议”，会议的主题是“精细管理、品质立业”。对于这次培训学习，公司领导高度重视，亲自督导并策划，为培训工作的顺利开展提供了大力支持。本次会议出席的领导有：公司董事长兼总经理黄总、财务总监钟所、法务部阳总、生产部黄主任、宁主任及公司所有的管理人员。培训过程中，所有人员认真思考、积极参与，都非常感谢公司精心为我们策划了一个这么好的学习机会。政府职能部门的相关领导也亲临会议并做了重要讲话。这次培训学习的主要课程有八项：一、企业篇：公司简介、公司发展历程及企业文化理念、公司发展规划及前景等。二、礼仪篇：日常礼仪、职业礼仪。三、营销客服篇：营销方案、电话销售技巧、电子商务基础知识培训、客户管理与维护、客服要求及考核标准。
四、管理篇：员工手则、办公室管理条例、货物采购流程、招聘流程、样品发放管理办、财务操作流程、接待流程。五、产品篇：一品香、月好圆、喜之礼、天香、回家产品知识培训；广式月饼、新潮月饼制作中遇到的问题及解决方法。六、共赢篇：团结协作、共赢发展七、发展篇：科学管理——提升公司发展巧实力八、培训考核在此期间，谢秘书长代表区政府领导发表了重要讲话，对公司的发展速度和积极进取的态度提出了表扬，并鼓励我们不断钻研进取、开拓创新，让公司的发展更快的登上一个新的台阶。谢秘书的讲话使会议现场的气氛一下子就被点燃了，大家都踊跃表态，今年一定要努力奋斗，为公司的发展贡献出自己的一份力量。公司阳总和我们分享的话题是“团结协作、共赢发展”。阳总是一个很亲切的人，讲话非常富有哲理，和大家分享了很多生动而有趣的小故事，大家都积极参与，所以课堂上的气氛非常好。第七项发展篇是由公司董事长黄总亲自和大家分享，黄总的讲话非常富有激情，对我们的工作寄予了很高的期望并提出了明确的要求。所有管理人员都学习得很认真，并决定深刻领会，振奋精神，圆满完成好这次培训任务，努力不断提高自己的业务素养，为公司的大发展做出自己的贡献。
【篇三：会计档案整理归档工作通讯稿】
日前，六中药财务审计部工作人员按照《会计档案管理办法》的要求，对第六中药厂和六中药销售分公司以及食堂2012年度会计账本、会计凭证、会计报表、银行对账单、银行存款余额调节表等相关会计凭证进行了归档整理。工作人员认真填写凭证封面、编写案卷号，按顺序整理入盒，编制会计目录并入库，细致严谨做好档案整理每一环节，确保档案整理收集全面、分类准确、整理规范、编目科学、装订美观。
本次共整理档案136盒、655件，其中永久档案10盒、26件，15年126盒、500件。第六中药厂档案82盒270册，六中药销售分公司50盒130册，六中药食堂4盒15册。会计档案归档保存是财务工作的重要组成部分，是各项业务的重要纸质凭证，财务部工作人员严格按照财务凭证保管制度加班加点整理装订会计档案，做到整理有依，归档有序及时与档案室移交保存，确保了六中药会计档案安全、有序、可查。财务审计部
篇二：审计委员会第一次会议讲话
作者：本刊评论员
来源：《审计与理财》2018年第8期
欲知平直，则必准绳；欲知方圆，则必规矩。今年6月，审计署党组下达了《关于组织开展纪律作风专项整治月活动的通知》后，江西省审计厅积极响应，结合全省审计工作，认真部署贯彻落实。厅党组及时召开了动员大会、制订了《全省审计机关纪律作风专项整治月活动方案》，要求各部门各单位严格按各阶段的任务完成，并成立检查组，负责纪律作风专项整治月活动开展情况的检查督导工作，及时对专项整治活动开展质量和上报材料进行检查、审核。
江西省各级审计机关立刻行动起来，在机关大楼、在各个审计点，各单位各部门都切实从集中学习，查找问题，整改落实三个阶段安排纪律作风整治月活动。一是在6月10日前，组织开展集中学习。认真学习党的十九大、十九届二中、三中全会、习总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神和《中国共产党廉洁自律准则》等有关规定，切实提高审计干部思想认识。二是6月11日～6月20日，对照相关规定查找存在问题。认真对照党章党规党纪的要求，各党支部召开组织生活会，开展批评与自我批评，查摆存在的“怕、慢、假、庸、散”等方面存在的突出问题，逐一进行对照检查，全面梳理存在问题和管理漏洞，制定存在问题清单。三是6月21日～30日，针对问题清单，建立整改台账，督促抓好整改。
江西省审计厅还坚持党建引领，不断强化党建工作，加强纪律作风建设，积极发挥党支部战斗堡垒和党员先锋模范作用。在革命圣地井冈山开展“不忘初心，牢记使命”主题党日教育培训活动，通过上党课、警示教育、参观革命旧址等一系列活动强化“四个意识”，进一步提高党员干部的政治素质和思想水平。
作风建设永远在路上！通过这次纪律作风建设活动，江西广大审计干部又一次受到了教育，提高了政治素质，增强了凝聚力和战斗力。江西审计这支特别能吃苦、特别能战斗的“审计铁军”在新时代一定能打造出一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍，为江西经济社会发展更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用！
篇三：审计委员会第一次会议讲话
学习中央审计委员会第一次会议心得体会
2020年5月23日，xxxxxx主持召开了中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话。xx书x强调，改革审计管理体制，组建中央审计委员会，是加强党对审计工作领导的重大举措。要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
xxx的讲话极大的鼓舞了全体审计人员的工作热情，更进一步激发了审计工作者的昂扬斗志，同时也吹响了新时代审计人做出新贡献的进军号角。中央审计委员会第一次会议召开是我国审计事业上的一件大事，是中国xx社会主义审计事业发展的里程碑。
党的十9大以来，党中央加强了对审计工作的领导，对审计机关和全体审计人员在社会主义新时代中更好的履职尽责，提出了更新的期望和更高的要求。xxx在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话对审计工作的发展提出了方向性要求，赋予审计工作新职能和新使命，为新时代审计事业发展注入了新的力量源泉，审计工作更显责任重大、使命光荣。
做为一名审计人员，一定要牢固树立四个意识，以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，不断提高党性修养，切实提高审计业务能力，严守廉政纪律底线，认真履行审计职责，为河北经济的健康运行发展做出贡献。
(一)认真学习，提高认识。党中央对审计工作的高度重视，超过了历史上任何时期。审计机关面临着前所未有的新形势，各方面工作要实现全面提升和跨越。要进一步增强使命感和责任感，坚持立党为公，从严x党，把纪律和规矩挺在前面，牢固树立四个意识，准确把握审计新形势、新要求，夯实政治担当，创新审计理念，主动作为，不断提升审计工作层次和水平，做信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的审计人。
(二)全面提升综合能力、锤炼过硬作风，锻造经得起考验的审计铁军。新形势下，审计任务越来越艰巨，责任越来越重大。审计干部要以更高的标准、更严的纪律，强化自我加压、自我提升，提高综合素质，自觉接受各方面的监督，克服工作中执行不力、能力不足、作风不实、律已不严的问题，切实打造一支以党性为引领，品德为核心、作风为基础、能力为重点、业绩为导向的审计铁军。充分发挥党支部战斗堡垒作用，坚持发挥每位党员的先锋模范作用，用党员标准时刻约束自己，工作中要勇于吃苦，勇于牺牲个人利益，对新的审计领域刻苦钻研，不断学习，增加知识积累和业务储备，提高适应新挑战的能力，锤炼能打胜仗的过硬本领。
(三)提高政治站位，立足审计促改革促改革。新时代履行好新使命，审计人员必须旗帜鲜明讲政治，不断提升政治站位，全面提高综合素质，以适应新时代的新要求，提高适应新挑战的能力，依法全面覆行审计监督职责和使命。自觉服从和服务于加强党的全面领导，促进党中央令行禁止，发挥好审计在党和国家监督体系中的重要作用。强化审计成果运用，着力提高审计精准发现问题、解决问题的能力，通过审计及时发现监管漏洞，提出完善和构建监管制度的意见建议，更好的发挥审计促改革、促发展、促安全、促绩效的作用。
篇四：审计委员会第一次会议讲话
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浅谈审计整改在内审工作中的重要性
作者：董小峡来源：《商情》2020年第27期
【摘要】审计问题整改作为内部审计的重要环节，通过举一反三，对企业存在的普遍性、典型性、倾向性问题从体制机制上研究对策措施，保证问题整改落实到位，从而实现了以审计整改带动机制改善，以制度建设促进管理提升的全新管理局面。
【关键词】整改;制度建设;防范风险
一、背景
党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计工作，要求对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履职情况进行审计全覆盖，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，统筹整合审计资源，加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用。各级审计机关认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，积极加强对内部审计工作的业务指导和监督，推动内部审计充分发挥其在促进企业规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的作用。
习总书记在中央审计委员会第一次会议上也发表重要讲话，对审计工作提出“以促进经济的高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉为工作重点，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”的重要指示要求。牢牢把握审计工作的历史责任和审计自身建设的内涵要求，积极创新审计理念、制度机制和方式方法，不断提高审计效能，更好地服务和保障经济社会发展大局是审计工作的职责所在。
二、审计问题整改的意义
审计问题整改作为审计闭环管理的重要环节，通过举一反三，总结规律，从体制机制上研究对策措施，强化监督检查，切实解决企业经营管理中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，从而促进企业健康发展。
（1）促进审计成果的运用，持续强化企业管理。当前审计工作“屡审屡犯”的现象依然普遍存在，通过强化整改，提升被审计单位经营管理水平，促进审计成果的运用。
（2）推进依法治企，服务反腐倡廉。审计监督就是对被审计单位依法治企活动进行全覆盖监督检查，促进领导干部依法履职尽责。通过查问题、强整改，可以预防和纠正领导干部的行为失范，有效推进阳光用权。
三、审计整改工作存在的问题
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中办、国办联合印发《关于完善审计制度若干问题的框架意见》及相关配套文件精神提出“严肃审计、严肃整改、严肃问责”的新要求，这就要求要做到整改与检查并重，揭示风险与防范控制、分析原因与健全制度有机结合。但是，从当前审计整改的总体形势来说，审计检查发现问题的整改情况不容乐观。
（1）后续审计不够，监督整改不足。现在各单位普遍采取的是“谁审计谁负责”的原则，很少设置专门的岗位与流程强化监督整改工作。业务管理部门不参与审计整改工作导致审计整改难以落地。
（2）被审计单位对审计整改的认识不高，开展实质性整改的愿望不强，存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等问题。
（3）审计结果运用机制尚不健全，相关职能部门联合起来进行督促问责审计整改落实工作的合力還没有形成，审计问题的整改情况未与被审计单位绩效考核挂钩。
（4）审计整改追责问责机制尚不健全，尚未建立起责任追究机制，对产生问题的责任单位及责任人，没有相应的责任追究措施。
四、强化审计整改的措施
随着审计监管力度越来越大、检查监督越来越严，对企业规范经营的管理要求也就越来越高。从审计发现问题，到企业落实整改要求，做到举一反三，从源头上封堵漏洞，有效防范和化解各种经营风险显得尤为重要。强化审计整改企业可以尝试从以下几方面做起：
（1）加强整改工作组织领导。审计整改要实行一把手负责制度，将审计检查发现问题的整改工作列入企业年度重点工作之中，做到审计整改有人抓、有人管、有人重视。
（2）强化审计整改过程管控。以审计部门为牵头部门，将各类审计检查发现的问题建立审计问题事项库，明确各项问题的整改措施、计划完成时间，直接责任人及督导领导等信息。在整改过程中，涉及整改的责任单位定期汇报整改进度，审计部门则按照整改标准对照审计问题事项库内容落实销号，实现审计整改的全过程动态管理。
（3）严肃审计问题整改工作的问责。按照“能纠正尚未纠正的问题限期纠正、已经形成事实不能纠正的提出管控措施、已经形成事实情节严重的严肃问责”的原则，进一步明确审计问责机制，对不积极落实整改、整改不到位或屡审屡犯的单位要严肃问责，强化考核，加强对审计检查发现问题整改质量的把控。
（4）注重强化整改长效机制。将审计整改落实与企业内部控制的完善相结合，通过对于典型性、普遍性、倾向性问题的剖析，完善企业管理制度，从而提升企业管理水平。
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（5）建立健全整改联动机制。充分发挥审计部与纪检监察部、财务金融部和人力资源部等部门的协同作用，强化职能部门职责，借助相关管理部门的力量，合力督促审计问题整改;与此同时，建立健全与干部、纪检部门的信息共享联动机制，加强沟通与联系，确保审计整改各环节紧密衔接。
（6）做好审计宣传工作。定期开展审计宣传活动，将企业审计过程中发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行深入剖析，以案例的形式予以呈现，精准解读国家层面、企业层面的相关政策法规，强化企业内部员工，包括公司领导层、一般管理人员以及基层员工对审计工作的认识，从思想上解决审计整改困惑，促使其从“要我改”向“我要改”的转变。
五、结束语
高度重视审计整改工作，就需要企业结合自身的实际情况，研究制定问题整改的措施和实现路径，并通过强有力的执行力保证问题整改落实到位，从而实现以整改促进企业规范管理，提升企业防范和化解各种经营风险的能力。
参考文献：
[1]《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第11号）.
[2]《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2号）.
[3]中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（〔2019〕第1期）.
[4]中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（〔2019〕第5期）.
篇五：审计委员会第一次会议讲话
浅谈审计整改在内审工作中的重要性最新版word文档下载后可任意编辑和处理摘要审计问题整改作为内部审计的重要环节通过举一反三对企业存在的普遍性典型性倾向性问题从体制机制上研究对策措施保证问题整改落实到位从而实现了以审计整改带动机制改善以制度建设促进管理提升的全新管理局面
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浅谈审计整改在内审工作中的重要性
作者：董小峡来源：《商情》2020年第27期
【摘要】审计问题整改作为内部审计的重要环节，通过举一反三，对企业存在的普遍性、典型性、倾向性问题从体制机制上研究对策措施，保证问题整改落实到位，从而实现了以审计整改带动机制改善，以制度建设促进管理提升的全新管理局面。
【关键词】整改;制度建设;防范风险
一、背景
党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计工作，要求对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履职情况进行审计全覆盖，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，统筹整合审计资源，加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用。各级审计机关认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，积极加强对内部审计工作的业务指导和监督，推动内部审计充分发挥其在促进企业规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的作用。
习总书记在中央审计委员会第一次会议上也发表重要讲话，对审计工作提出“以促进经济的高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉为工作重点，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”的重要指示要求。牢牢把握审计工作的历史责任和审计自身建设的内涵要求，积极创新审计理念、制度机制和方式方法，不断提高审计效能，更好地服务和保障经济社会发展大局是审计工作的职责所在。
二、审计问题整改的意义
审计问题整改作为审计闭环管理的重要环节，通过举一反三，总结规律，从体制机制上研究对策措施，强化监督检查，切实解决企业经营管理中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，从而促进企业健康发展。
（1）促进审计成果的运用，持续强化企业管理。当前审计工作“屡审屡犯”的现象依然普遍存在，通过强化整改，提升被审计单位经营管理水平，促进审计成果的运用。
（2）推进依法治企，服务反腐倡廉。审计监督就是对被审计单位依法治企活动进行全覆盖监督检查，促进领导干部依法履职尽责。通过查问题、强整改，可以预防和纠正领导干部的行为失范，有效推进阳光用权。
三、审计整改工作存在的问题
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中办、国办联合印发《关于完善审计制度若干问题的框架意见》及相关配套文件精神提出“严肃审计、严肃整改、严肃问责”的新要求，这就要求要做到整改与检查并重，揭示风险与防范控制、分析原因与健全制度有机结合。但是，从当前审计整改的总体形势来说，审计检查发现问题的整改情况不容乐观。
（1）后续审计不够，监督整改不足。现在各单位普遍采取的是“谁审计谁负责”的原则，很少设置专门的岗位与流程强化监督整改工作。业务管理部门不参与审计整改工作导致审计整改难以落地。
（2）被审计单位对审计整改的认识不高，开展实质性整改的愿望不强，存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等问题。
（3）审计结果运用机制尚不健全，相关职能部门联合起来进行督促问责审计整改落实工作的合力還没有形成，审计问题的整改情况未与被审计单位绩效考核挂钩。
（4）审计整改追责问责机制尚不健全，尚未建立起责任追究机制，对产生问题的责任单位及责任人，没有相应的责任追究措施。
四、强化审计整改的措施
随着审计监管力度越来越大、检查监督越来越严，对企业规范经营的管理要求也就越来越高。从审计发现问题，到企业落实整改要求，做到举一反三，从源头上封堵漏洞，有效防范和化解各种经营风险显得尤为重要。强化审计整改企业可以尝试从以下几方面做起：
（1）加强整改工作组织领导。审计整改要实行一把手负责制度，将审计检查发现问题的整改工作列入企业年度重点工作之中，做到审计整改有人抓、有人管、有人重视。
（2）强化审计整改过程管控。以审计部门为牵头部门，将各类审计检查发现的问题建立审计问题事项库，明确各项问题的整改措施、计划完成时间，直接责任人及督导领导等信息。在整改过程中，涉及整改的责任单位定期汇报整改进度，审计部门则按照整改标准对照审计问题事项库内容落实销号，实现审计整改的全过程动态管理。
（3）严肃审计问题整改工作的问责。按照“能纠正尚未纠正的问题限期纠正、已经形成事实不能纠正的提出管控措施、已经形成事实情节严重的严肃问责”的原则，进一步明确审计问责机制，对不积极落实整改、整改不到位或屡审屡犯的单位要严肃问责，强化考核，加强对审计检查发现问题整改质量的把控。
（4）注重强化整改长效机制。将审计整改落实与企业内部控制的完善相结合，通过对于典型性、普遍性、倾向性问题的剖析，完善企业管理制度，从而提升企业管理水平。
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（5）建立健全整改联动机制。充分发挥审计部与纪检监察部、财务金融部和人力资源部等部门的协同作用，强化职能部门职责，借助相关管理部门的力量，合力督促审计问题整改;与此同时，建立健全与干部、纪检部门的信息共享联动机制，加强沟通与联系，确保审计整改各环节紧密衔接。
（6）做好审计宣传工作。定期开展审计宣传活动，将企业审计过程中发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行深入剖析，以案例的形式予以呈现，精准解读国家层面、企业层面的相关政策法规，强化企业内部员工，包括公司领导层、一般管理人员以及基层员工对审计工作的认识，从思想上解决审计整改困惑，促使其从“要我改”向“我要改”的转变。
五、结束语
高度重视审计整改工作，就需要企业结合自身的实际情况，研究制定问题整改的措施和实现路径，并通过强有力的执行力保证问题整改落实到位，从而实现以整改促进企业规范管理，提升企业防范和化解各种经营风险的能力。
参考文献：
[1]《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第11号）.
[2]《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2号）.
[3]中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（〔2019〕第1期）.
[4]中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（〔2019〕第5期）.
篇六：审计委员会第一次会议讲话
此后相当长一段时间尽管sec主要的证券交易所aicpa都发表声明或报告强烈支持建立审计委员会一些会计公司iia一些律师事务所和其他组织还发布了关于审计委员会职责的指南但这些职责均缺乏明确和可操作性的说明审计委员会制度一直处于探索阶段没有真正建立起来
审计委员会制度及其借鉴意义
一、审计委员会制度的起源和发展审计委员会制度的起源1938年的美国迈克森。罗宾逊药材公司倒闭案震惊了审计界，它充分暴露了审计师的审计质量问题，也说明了当时审计程序方面的缺陷。为保证审计师的质量，加强独立审计师的独立性，1940年，美国证券交易委员会建议由独立的外部董事，例如审计委员会，任命审计师和协商有关审计事宜。1967年，美国注册会计师协会建议所有的股份公司必须设立由非执行董事组成的审计委员会。1972年，SEC重申了它的建议，认为一个有效的审计委员会可以有效地保护投资者的利益。此后相当长一段时间，尽管SEC、主要的证券交易所、AICPA都发表声明或报告强烈支持建立审计委员会，一些会计公司、IIA、一些律师事务所和其他组织还发布了关于审计委员会职责的指南，但这些职责均缺乏明确和可操作性的说明，审计委员会制
度一直处于探索阶段，没有真正建立起来。1987年，美国反对虚假财务报告委员会就审计委员会问题发表了一份公开报告，提出了更为具体的指南：所有股份有限公司必须具备书面的关于审计委员会职责的规定，董事会应予批准，定期复核，并在必要时进行修改。审计委员会应熟悉、关注并有效地监督公司的财务报告过程和内部控制活动。审计委员会应每年检查管理部门建立的用于监控行为准则遵循情况的规划。管理当局和审计委员会应保证内部审计师适当地参加整个财务报告过程的审计，并与独立公共会计师进行协调。审计委员会应具有足够的财力和权力来履行职责，包括进行调查和聘用外部专家的权利。审计委员会应就管理当局对与公共会计师独立性相关的因素的评价进行检查。审计委员会和管理当局均应帮助公共会计师保持独立性。在每一年度开始前，审计委员会应审核管理当局拟聘请公共会计师进行管理咨询的计划，包括管理咨询的类型和费用。管理部门在重大会计问题的处理上应听取审计委员会的意见。审计委员
会应监督季度报告的过程。至此，审计委员会制度首先在美国建立起来了。2.审计委员会制度的发展20世纪90年代，审计委员会制度在美、英和加拿大等国家得到了较大的发展。许多机构和组织开始关注审计委员会问题，他们的许多报告或建议都对审计委员会的发展起到了推动作用。1993年3月，美国证券交易委员会及美国注册会计师协会的实务公共监督委员会也发表了一份报告：《公共的利益——摆在会计职业界面前的问题》。这份报告包括了一些关于自律及对其他问题的建议，其中关于审计委员会的职责部分十分详细。1994年，公共监督委员会咨询小组的报告中指出，公司管理的趋势应是董事会对股东更负责任，管理部门对董事会更负责任。为加强董事会及其审计委员会和独立审计师之间的关系，该小组呼吁独立审计师应将董事会当作他们的委托人，而不是公司管理部门。近年来，随着公司中贪污舞弊、经营道德沦丧和经营失败等问题的大量涌现，立法
部门也不得不密切关注公司的治理问题，同时引起的公众对财务报告的缺乏信任在很大程度上推动了美国审计委员会的发展。立法人士及其他有关方面，例如股票交易所和股东，均对此做出积极反映，主动呼吁加强立法和提高标准。审计委员会本身的职责也在不断扩大，除了确定财务报告“公允而有意义”外，还关注公司的合规性及社会和道德问题，即努力使公司的活动遵循各种法律和条例，检查公司在环境、人口变动、城市和贫困阶层问题以及道德问题方面的政策和活动等。审计委员会越来越显示出其在减少公司可能的法律责任方面所独有的谨慎。随着公司治理问题的日益突出，审计委员会的作用会越来越大。1965年，加拿大皇家委员会关于大西洋承兑公司倒闭事件的报告使加拿大政府第一次了解了审计委员会。该报告评价了当时的公司治理和财务工作状况，建议财务报表在提交董事会审批前由审计委员会进行复核。三十多年来，审计委员会制度在加拿大
也得到了很大的发展。象美国一样，加拿大的审计委员会可能会扩展其职能，一些法律为审计委员会规定了详细的职责：在年度财务报告提交董事会审查之前进行检查；监督负责人的收入；保证内部控制的适当性；检查能够给单位和审计师带来不利影响的投资或业务；与外部审计师讨论由审计师提交审计委员会注意的影响单位效益的年度报表或其他事项；与内部审计主任、管理当局一道讨论内部控制程序的有效性。英国在70年代以前实行的主要是监事会制度，审计委员会并不多见。直到1977年，公司法才要求所有上市公司必须设立由非执行董事组成的审计委员会，就审计和控制中的重要问题进行协商。此后，有许多组织和机构呼吁建立审计委员会，并为之建立应该遵循的实务准则。1992年，英国公司治理财务方面委员会提出着名的Cadbury报告，认为审计委员会在保证公司财务报表的真实性方面具有重要作用，上市公司应建立审计委员会。伦敦
证券交易所采纳了这一报告，要求英国的上市公司在其年度财务报告中说明遵循最佳实务准则的程度。Cadbury报告中关于审计委员会的主要建议包括：审计委员会应设在董事会下，而且必须有书面的章程或专门的条款对审计委员会的成员、职责权限等做出规定，审计委员会每年至少召开2次会议。审计委员会至少由3人组成，其成员应由非执行董事担任，其成员的绝大多数应独立于公司。独立会计师、内部审计主任、首席财务执行官应经常参加审计委员会的会议，其他董事会的成员也应有权利参加会议。审计委员会与审计师每年至少应单独召开1次没有执行董事参加的会议，以确保不出现未决事项。审计委员会应有权利和条件调查其职责范围内的事项并充分地获取信息。审计委员会应能够在必要时听取来自外部的专业化建议和邀请有经验的外部人士参加会议。审计委员会的职责根据公司的需要确定，但一般情况下，应包括以下内容：A、就独立会计师的聘任、审计费和解聘等有关问题向董事会提出建议；B、在期中和年度财务报
表提交董事会之前，进行复核；C、就审计的性质、范围及其他审计问题与审计师进行讨论；D、复核独立会计师的管理意见书；E、检查公司的内部控制制度；F复核各种专业调查报告。审计委员会应确保内部审计部门有充分的资金和人力，同时能够直接向公司高层管理部门报告。审计委员会应复核内部审计计划。年度报告中应列出审计委员会的成员名单。审计委员会主席要在年度大会上回答有关他们工作的质询。二、审计委员会制度的实质及其借鉴意义1、审计委员会是在职业组织、立法机构和企业自身的需要共同推动下发展起来的从世界各国的审计委员会发展历程来看，职业自律组织对于企业规范经营、防止舞弊的要求在审计委员会的发展中起到了重要的作用。仅就美国审计委员会的发展过程而言，最初提出设立审计委员会建议的是美国证券交易委员会，此后，它还多次发表建议或公告主张设立审计委员会。还有一些
其他组织例如美国注册会计师协会、国际内部审计师协会、国家证券商协会、反对虚假财务报告委员会、美国法律协会等也呼吁建立审计委员会，美国主要的证券交易所、会计公司、一些律师事务所还纷纷制定关于审计委员会职责的指南。职业组织的这些建议和指南为推动立法机构对审计委员会制度进行强制要求起到了积极的作用。但是，他们提的也仅仅是建议，真正起到强制作用的是立法机构发布的各种法案，美国1991年的联邦储蓄保险公司改善法和新联邦判决指南对审计委员会的设立起到了重要作用。企业自身的需要也十分关键，如果企业自身没有认识到审计委员会或者建立这种内部控制的重要性，即使各职业组织呼吁和论证，审计委员会制度也不会真正在企业中建立起来，或者虽依照法律的要求建立了审计委员会，其发挥作用的情况也不会令人满意。因此，可以说，审计委员会是在职业组织、立法机构和企业自身的需要共同推动下发展起来的。2、从审计委员会的发展过程来看，其
职责在不断扩大审计委员会的主要职责归纳起来包括领导内部审计部门的工作、与外部审计师进行协商、检查财务报告三个方面。审计委员会从产生至今，其职责在不断扩大。审计委员会建立的初衷是为了保证独立会计师和内部审计师的审计质量，主要是保证审计的独立性。在过去的半个世纪里，审计委员会的职责从仅仅关注财务报告的公允性，扩展到关注诸如公司经营活动的合规性和社会道德等众多方面。随着全球经济一体化，公司的自我约束将变得越来越重要，审计委员会的职责还会进一步扩大。3、审计委员会制度实质上是内部审计，是一种内部控制，是管理的一部分，因此与我国的监事会制度在本质上有很大不同从审计委员会的发展及其职责的演变过程，我们可以看出审计委员会设在董事会下，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性。审计委员会本质上是为实现董事会目标而对
公司的财务报告和经营活动进行的独立性评价。不论审计委员会的职责如何变化，都没有脱离它为实现董事会经营目标服务的宗旨，都没有改变它独立的评价活动的实质，其职责的演变过程与内部审计的职责演变是完全相同的，也与内部控制内容的发展是同步的。因此从审计委员会职责的演变过程来看，审计委员会实质上就是内部审计，是内部控制的一种手段，是管理的一部分。如果将审计委员会与监事会作一比较，审计委员会的本质会更加明了。据考证，监事会制度起源于1602年荷兰的东印度公司，其大股东受股东大会之委托担任董事及监察人。后来各国为健全公司治理结构，在企业中借鉴近代三权分立政治思想的精髓与架构，塑造出股东大会、董事会与监事会的三权分立。在一个公司中，股东大会是由全体股东组成的决定公司一切重大事项的最高权力机构，处于立法地位；董事会经股东大会选举产生，是公司的管理执行机构，处于行政地位，董事会聘任总经理主持生产经营管理；监事会受股东大会的
委托，代表股东对董事会、董事和总经理进行监督，向股东大会负责并报告工作，处于司法地位。公司通过股东大会、董事会、监事会三个机构的相互配合和牵制，达到健全发展的目的。由此可见，监事会与董事会都接受股东大会的委托开展工作，监事会与董事会之间是监督与被监督的关系。监事会属于公司治理的范畴。审计委员会与监事会在公司中分别属于公司管理和治理领域。管理与治理有关联之处，也有很大区别。管理主要是由经理人员去行使职责，管理的职能是：计划、组织、激励、控制和协调。公司治理在于公司管理的外部。公司治理结构原是法律用语，后来经济学家在讨论企业的起源及企业与市场的关系时借用了这一术语，借指公司权力机关的设置、运行及权力机关之间的法权关系。管理涉及公司的经理及各部门，治理涉及股东大会、董事会、监事会、总经理。审计委员会与监事会在公司中所处地位的不同，决定了二者权责方面的不同。4、审计委员会在各国的实践告诉我们，
在我国实行审计委员会制度十分必要我国《公司法》规定必须设立监事会，此外，国务院还颁布了暂行条例规范国有重点金融机构和国有企业的监事会问题。我国对审计委员会制度尚没有法律方面的要求。上述世界各国审计委员会的实践和我国内部审计、注册会计师审计的现状告诉我们，在公司设立审计委员会是十分必要的。我国公司的内部审计机构设置基本沿用了原国营企业的行政模式，内审部与财务部平级，或者内审置于财务部内，受分管财务的副总经理或总会计师在业务上、行政上的领导，内审严重缺乏独立性，限制了其控制和评价作用的发挥。我国的注册会计师执业现状令人忧虑，为招揽客户，谋取利益，许多事务所在竞相压价的同时，还在审计过程中轻信管理人员，降低了服务质量。在这种情况下，在董事会下设立审计委员会，一方面领导内部审计开展工作可以提高内部审计的组织地位，进而保证内部审计的独立性和工作效果；另一方面，负责与外部审计师进行协调，选择注册会计师并决定其收费，可
以避免“独立审计不独立”的现象，还可大大提高注册会计师审计的质量。另外，审计委员会的建立可以加强董事会对经营管理人员的监督。从这三个方面来说，在董事会下设立审计委员会是必要的。5、审计委员会只有具备足够的权威性、客观性、胜任能力，才能有效地发挥作用审计委员会的宗旨是为董事会实现经营目标服务的，审计委员会只有具备足够的权威性、客观性、胜任能力，才能有效地发挥作用，从而实现其宗旨。这也是我国公司设立审计委员会时应注意的。首先，权威性，主要是指审计委员会在机构设置中的层次。高层次性和权威性是审计委员会有效地进行监督的保证。审计委员会必须设在董事会下，独立于经理层。当然，赋予审计委员会足够的权威性并不是要改变它的本质。那些认为审计委员会应设在监事会下的观点是错误的，因为，审计委员会是服务于董事会的，而监事会的职责是监督董事会的。我们不能盲目追求审计委员会设置地位的权威性，而全然不顾事物的本质和
规律。其次，客观性，是指审计委员会在履行职责时保持公正的立场。只有客观地进行评价，审计委员会的工作报告或结论才能令人信服。最后，胜任能力，是指审计委员会的成员结构和工作能力，包括审计委员会中应含有懂得公司财务的人员，同时应有熟悉公司经营管理和内部控制的人员。所有的审计委员会成员均应有良好的交流能力、洞察问题和分析问题的能力。这是审计委员会圆满完成工作的基本条件。事实上，权威性、客观性、胜任能力三者是相互联系的，缺少了任何一方面，其他方面就无从谈起。没有胜任能力的审计委员会一定不会有权威性，没有客观性也是一样。
篇七：审计委员会第一次会议讲话
审计人员解放思想,更新观念,拓宽视野,提升境界
思想解放、观念大变革”大讨论持续开展以来，洛阳市审计局紧围绕市委市政府中心工作，积极谋划审计高质量发展的新举措，对“五破五立”，认真抓好落实，切实引导审计干部解放思想、转变作风开拓创新、全面履行审计监督职责，更好地服务全市经济高质量发展。
一是在解放思想中创新审计思路。审计局领导班子采取带头集中学、结合实际重点学等方式，组织党员干部认真开展解放思想系列专题学习，推动全局员工提升思想认识、创新思路、提升工作实效。坚持以审计思路的创新、审计方式方法的创新，取得更优的审计成果和更好的审计效果。为确保大讨论活动高质量推进，治病先醒脑，依托局党组理论学习中心组集中学习和“三会一课”，开展学习讨论交流，深入挖掘思想跟不上新时代要求的思维定势，着力破除影响审计高质量发展的惯性思维，从只注重查找具体问题向治己病和防未病并重转变，以此着力提高审计的穿透性，透过现象看本质，致力于深挖问题背后的体制、机制、制度的缺陷和漏洞，有针对性提出有价值的改革建议；从机械性运用条规向严格审计与“三个区分”相统一，在审计过程支持鼓励创新，努力营造良好的发展环境。
二是在解放思想中创新工作举措。全局审计干部把大讨论活动形成的共识性成果，转化为推动审计工作高质量发展的办法措施、长效制度。围绕审计监督高质量，不断提高审计工作水平，按照省审计工作会议精神，加强调查研究，明确审计工作的目标和重点，结合本市实际有效履行审计监督职责，从“碰上算”的被动式发现违纪违法问
题，有针对性地精准出击延伸发力，着力促进反腐倡廉；及时反映重大风险隐患，注重揭示制约发展的深层次问题，提出有价值的改革建议，充分发挥审计的建设性作用，同时推进审计问题的整改，促进被审单位加强管理、完善制度，增强审计的公信力。
三是在解放思想中创新队伍管理。审计局机关党委在解放思想中认真谋划党建工作，统筹好大讨论与做好审计工作的关系，与贯彻习近平在中央审计委员会第一次会议精神结合起来，坚决贯彻习近平总书记提出的“立身、立业、立信”新要求，以经济监督为主向政治监督并重转变，围绕推进审计干部队伍建设高质量，着力提升审计干部专业胜任能力和全局凝聚力和向心力，不断创新活动载体，创新活动形式，结合专题活动的开展，提升党建工作水平。认真开展“党史学习”教育，扎实推进“解放思想、创新发展”大讨论活动常态化制度化，组织观看国家审计署和省审计厅《审计大讲堂》《审计大讲坛》等栏目，学习新理论新知识、新动态新趋势，推动全局干部开阔视野、更新知识、转变观念、增强本领。定期开展志愿者活动，组织志愿服务队参加政府“文明创建”义务劳动和开展“义务植树”等活动，坚持以活动激发工作动力，以审计工作高质量体现活动成果，努力建设一支“工作创新、作风严谨、从政廉明、从审严格”的审计队伍。
篇八：审计委员会第一次会议讲话
一、贯彻执行宪法及法律法规，依法行政、公正执法及落实执法责任制标准化建设情况
一是加强队伍建设，增强依法行政意识。先后举办多次专题讲座，对《宪法》、《审计法》等法律法规进行宣讲，邀请县人大代表、审计行业的法律专家为干部职工做有关法制学习辅导。同时，加大培训考核力度，实行审计执法人员持证上岗。二是明确工作任务，落实依法行政责任。在机关内部层层分解岗位责任，确定各部门负责人为依法行政的责任人，使之成为目标责任制考核体系的一项重要内容。三是坚持有法必依，加强行政执法力度。近年来认真贯彻执行国家省市县有关审计法律、法规和方针政策，起草审计方面地方性法规规章；依法开展我县出台的各类行政法规审核工作，2017年对以前年度代拟出台的各项规定、办法进行再次清理，只保留《县人民政府关于加强全县审计工作的意见》、《县领导干部任前经济责任告知清单》、《县政府投资项目审计管理办法》3项。三年来，无一例被复议或提起行政诉讼的审计事项，没发生违法行政现象，没有违规违纪案件发生。
二、依法履职、服务经济社会发展及工作完成情况2017年以来，在县委县府的正确领导下，在县人大的监督支持下，按照“依法审计、服务发展、关注民生、促进和谐”的审计工作思路，切实履行审计监督职责。换届以来全面完成各项审计任务，荣获市审计系统先进单位；多项工作获得县委县府表彰。2017年以来完成审计项目56个，查出违规金额9316万元，管理不规范金额106480万元，提出审计建议127条。一是扎实开展政策跟踪审计。完成保障性安居工程审计、“放管服”政策措施落实情况跟踪审计，促进中央、省、市、县重大政策措施落地生根；二是不断深化财政审计。创新预算执行审计实施模式，在本级预算执行审计的基础上，抓住重点、拓展外延，同步开展了地方财政收入真实性调查、规范政府举债融资行为防控政府性债务风险审计调查、省级专项资金全覆盖审计调查，和部分行业系统预算执行审计和年度地方税收征管审计。三是深入开展经济责任审计。按照“依法审计、鼓励创新、推动改革、规范权力运行”的原则，完成了市委组织部委托的7个镇党委书记、县委组织部委托13个县直单位主要负责人的离任审计。三、贯彻落实县委、县府重大决策部署情况
一是继续加强政府投资审计。紧紧围绕县委、县政府决策部署，组织实施对滨惠大道、火车站广场、县第三中学、职业中专、第四实验学校建设、新老城区建设等工程的决算和跟踪审计。二是聚焦民生领域审计。根据上级审计机关和县委县府安排，完成医保资金、社保资金、慈善资金、残保金，扶贫等行业系统审计，查清问题、强化整改，推动将各项政策措施落到实处，规范了县、乡两级对民生资金的管理和使用。三是根据县委、县政府安排，积极指导、督促相关单位完成审计整改工作；派出审计人员参加市、县两级巡察工作；配合纪委、县委督查局开展“八项规定”检查和违规津贴补贴清理工作督查。
四、抓好党建工作，落实全面从严治党主体责任牢固树立“抓好党建就是最大政绩”，把党的建设工作放在突出重要位置，通过主题党日等多种形式开展集中学习研讨，召开务虚会，查摆差距和不足，明确工作目标和方向。按照“打铁尚需自身硬”的要求，突出全面从严治党。一是狠抓防控风险措施落实，进一步加强党风廉政建设。二是抓责任落实，完善廉政机制。把党风廉政建设纳入局业务会议重要议事日程，与审计工作同部署、同落实、同检查、同考核。三是整顿作风，严肃法纪。整治“四风”，弘扬正气。五、贯彻落实县人大及其常委会决议、决定自觉接受人大监督以及人大代表建议、批评和意见情况坚决执行县人大常委会作出的决议、决定，自觉接受人大监督，把办理人大代表建议、议案当作践行群众路线，加强政风行风建设，实行决策民主化、科学化，改进工作作风，密切联系群众的有效手段。每年都向县人大常委会报告我县预算执行及其他财务收支情况的审计报告，提请人大常委会审议。每年年底向人大常委会报告审计整改情况。每年都积极准备迎接县人大财经委员会对的调研指导。没有办理人大代表议案。六、下一步工作思路及打算深入贯彻落实习总书记5月23日在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，全面落实“应审尽审，凡审必严，严肃问责”的总体要求。加大审计整改力度，注重从体制、机制和制度上查找问题、分析原因，加强对审计情况的综合分析和审计查出问题的督促整改，着力推动审计成果转化取得实效。
篇九：审计委员会第一次会议讲话
审计委员会第一次会议讲话范文(精选多篇)
审计委员会第一次会议讲话3篇第1篇:审计委员会第一次会议讲话城市规划委员会第一次会议上的讲话同志们：今天，区城市规划委员会召开第一次会议，就成立路桥区城市规划委员会和《路桥区城市规划委员会议事规则》进行讨论研究，这标志着我区城市规划委员会开始正式运行，这对于进一步加强城市规划工作，提高城市规划的科学性、民主性，增强城市规划的透明度都具有十分重要的意义。借此机会，我讲几点意见：一是要进一步提高对城市规划重要性的认识。“规划是城市的灵魂”。城市规划是一项全局性、综合性、战略性的工作，涉及政治、经济、文化和社会生活等各个领域。制定好城市规划，要按照现代化建设的需要，立足当前，面向未来，统筹兼顾，综合布局。要处理好局部与整体、近期与长远、需要与可能、经济建设与社会发展、城市建设与环境保护、现代化建设与保护历史文化遗产等一系列关系。通过加强和改进城市规划工作，促进城市健康发展，为人民群众创造良好的工作和生活环境。当前，城市规划工作面临着新的机遇和挑战。城市各类建设项目投资主体和利益主体的多元化，各种利益、矛盾的多样化，使城市规划工作调控的难度越来越大；随着《行政许可法》的颁布实施，对政府的运行规则和办事程序提出
了新的要求，城市规划作为政府的主要职能和宏观调控手段，必须尽快提高依法行政水平和工作效率；我区城市化已进入快速发展阶段，正是优化城镇布局结构、营造和突出城市特色、提升城市形象和品位的关键时期，城市规划工作必须把握发展这个主题，科学指导和促进城市化的健康、快速和可持续发展。这些都需要我们与时俱进，开拓创新，进一步抓好城市规划工作。在城市建设的实践中，城市规划受外界因素的影响较多，如开发商的意志、“重点项目”等。一些地方为吸引外商企业来本地投资办企业，有时不得不屈服于外商的意志。同样，当规划面对那些“重点工程”、“重点项目”时，规划有时不得不“让路”，“规划是龙头”也就成为了一句苍白无力的空话。因此，我们对城市规划的重要性仍需要进一步加以重视，而不光是停留在“口头上”、“书面上”，要树立正确的思想认识，全局的观念，绝不能因眼前利益来损害长远利益，以局部的利益来损害全局的利益。
二是要坚持以科学的发展观指导和提高城市规划工作的水平。党的十六届三中全会提出“五个统筹”的要求，核心就是社会、经济、环境可持续发展，树立全面、协调、可持续发展观。落实全面、协调、可持续发展观是城市规划工作的核心内容，也是规划要达到的目的。首先，城市规划要统筹城乡发展。在城市化高速发展的过程中，今天的农村也许就是明天的城市。统筹城乡发展，加快推进城乡一体化是有效解决城乡二元结构，缩小城乡差距的重要载体和手段。统筹城乡发展，加快推进城乡一体化首先要实现规划一体化，加快城乡规划一体化的编制工作。城乡一体化规划编制要求将城市规划与村镇规划有机结合，统筹兼顾，互为补充，而不是城
市与农村融为一体，失去个性和特色。在规划一体化的基础上实现基础设施共享，资源共用，真正做到以城带乡，以乡促城，使城市的活力带到农村，将农村的田园风光让城乡居民共享。其次，城市规划要统筹区域发展。要实现区域整体的可持续发展，必须坚持城市是区域的增长极，是区域的核心，而区域是城市的载体、支撑和扩散的腹地，两者不能分割。加强中心城市规划编制工作，不断增强和完善区域性中心城市功能，充分发挥中心城市对发展区域的辐射带动作用。同时，城市规划要打破就城市论城市的狭隘观念，增强区域意识。要做好区域规划，统筹安排基础设施建设，避免重复建设。第三，城市规划要统筹人和自然和谐发展。城市环境保护是一项系统工程，要全面规划，统筹兼顾。要通过规划的严格实施，来加以严格控制污染源的产生，逐步改善环境。加强城市绿化建设也是改善城市生态环境的一项重要举措。建区九年来，我区共绿化城区面积166.3万平方米，城区绿地总面积达485.7万平方米，人均公共绿地达6.96平方米。今后，我们要以创建园林城市为契机，要通过城市绿化系统规划工作，科学安排绿化用地布局，创造清新宜人的居住环境，实现人与自然的和谐发展。
三是要进一步提高城市规划的科学性和可操作性。城市规划的编制要坚持以人为本和可持续发展，用科学和系统的方法将城市当作一个整体来对待，避免城市建设的顾此失彼，做到统筹兼顾，切实提高规划的科学性。编制城市规划要以战略研究为先导，通过战略研究发现空间变化的多种可能性，分析哪些是影响空间变化的决定性因素，这样编制的城市规划才会有理有据。城市规划不仅是一张空间发展蓝图，而是要围绕这张蓝图提出一系列的政策措施，这些措施应是针对目标和问题提出的。无论编制
哪一个层次的规划，都要做到目标明确、问题找准。只有根据合理的规划目标，科学地、有针对性地分析和认识问题，才能够梳理出管用的战略和策略，做到“对症下药”。否则，规划也就成为了挂在墙上的一张废纸。城市规划要突出整体性、综合性，统筹安排各类用地及空间资源，综合部署各项建设，实现城市经济和社会的可持续发展。城市的发展又是一个动态的过程，我们编制城市规划一定要立足高起点，提高城市规划的前瞻性，充分预测城市的长远发展，科学地估量发展趋势对城市需要具备的功能和布局走势。在提高城市规划的科学性的同时，要切实增强规划的可操作性。要在城市总体规划的指导下，充分做好上下规划的衔接，合理安排重大基础设施的布局、重大开发建设项目的定点、资源保护和利用的统筹、城市间的竞争和合作等。《路桥分区规划》目前正在修编当中，它是我们今后城市建设的总纲，由于铁路线位等原因拖延了一段时间，但也正体现了我们科学严谨的态度。目前，在着重抓紧修编《路桥分区规划》的同时，要加快各重要区块控制性详细规划和各类专业规划的编制工作，使总体规划得到深化和细化，落实总体规划确定的目标和任务。各镇要在总体规划的指导下，编制适合本区域实际的发展控制规划。同时，要将城市规划的可批性和可操作性有机结合，在编制城市规划过程中要从传统局限于规划区规划向区域规划转变。如修编《路桥区分区规划》就不应局限于现有市区17平方公里，而是以更大的区域范围来修编规划，以更长远的眼光和更广阔的思路为今后的发展预留空间。
第2篇:审计委员会第一次会议讲话安徽安利合成革股份有限公司董事会审计委员会议事规则
第一章总则第一条为强化安徽安利合成革股份有限公司（以下简称“公司”）董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《安徽安利合成革股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）及其他有关规定，公司董事会特设立审计委员会，并制定本工作细则。第二条董事会审计委员会是董事会按照《公司章程》规定设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。第二章人员组成第三条审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事两名（包括一名专业会计人士）并担任召集人。第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一以上提名，并由董事会选举产生。第五条审计委员会设主任委员一名，由独立董事担任，负责主持委员会工作；主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。第六条审计委员会成员任期与董事会成员任期一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，则其自动失去委员任职资格，并由董事会根据本议事规则第三条至第五条之规定补足委员人数。第七条审计委员会下设审计工作组为日常办事机构，与公司审计部门合署办公，负责日常工作联络和会议组织等工作。第三章职责权限
第八条审计委员会的主要职责权限：（一）提议聘请或更换外部审计机构；（二）监督公司的内部审计制度及其实施；（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（四）审核公司的财务信息及其披露；（五）审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计；（六）公司董事会授予的其他事宜。第九条审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。审计委员会应配合监事会监事的审计活动。第四章决策程序第十条审计工作组负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供公司有关方面的书面资料：（一）公司相关财务报告；（二）内外部审计机构的工作报告；（三）外部审计合同及相关工作报告；（四）公司对外披露信息情况；（五）公司重大关联交易审计报告；（六）其他相关事宜。第十一条审计委员会会议对审计工作组提供的报告进行评议，并将相关书面决议材料呈报董事会讨论：（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；（二）公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；
（三）公司对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是否合乎相关法律法规；
（四）公司内财务部门、审计部门（包括其负责人）的工作评价；（五）其他相关事宜。第五章议事规则第十二条审计委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，临时会议由审计委员会委员提议召开。会议召开前七天须通知全体委员。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托另一名独立董事委员主持。第十三条审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。第十四条审计委员会会议表决方式为举手表决；临时会议可以采取通讯表决的方式召开。第十五条审计工作组成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请公司董事、监事及高级管理人员列席会议。第十六条如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费用由公司支付。第十七条审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、《公司章程》及本工作细则的规定。第十八条审计委员会会议应当有会议记录，出席会议的委员应当在会议记录上签名。会议记录由公司董事会秘书保存。第十九条审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报
公司董事会。第二十条出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自
披露有关信息。第六章附则第二十一条本工作细则自董事会决议通过之日起施行。第二十二条本工作细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司
章程》的规定执行；本工作细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改的《公司章程》相抵触，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并据以修订，报董事会审议通过。
第二十三条本工作细则由公司董事会负责解释。第3篇:审计委员会第一次会议讲话南街小学家长委员会第一次会议总结4月15日下午，南街小学家长委员会成员和校委会成员欢聚一堂，举行了家长委员会会议。会议开始后，先由邱宝勇副校长就我校家校沟通的三种方式__短信息，QQ群，家长会__向家委会成员做了简单介绍。然后范世卫校长介绍了学校自去年暑假以来的基本情况。对去年一位学生因家长疏忽大意，导致孩子生病没有及时治疗而最终死亡的事件做了简要的回顾，深入浅出的讲出了家庭教育对孩子一生健康成长的重要性。同时对当前存在的小餐桌和辅导班等热点问题和家长进行了真诚的交流，表明了学校的观点，即学校不支持小餐桌和辅导班，但是部分家长的确存在这方面的需求。范校长还对家长委员会作为家校沟通的桥梁作用提出了几点希望和要求，希望家委会成员在家长与家长，家长与学校，学校与社会在某件事情上存在误解或矛盾的时候能作为调解员的身份表达一份担当。能带
动更多的家长理解和支持学校的各项工作。在最后的家长委员会讨论阶段，家委会成员纷纷对学校新学年取得的各项成绩予以了肯定和表扬，都表示愿意在以后尽自己的力量为孩子，配合学校和老师做好孩子的事。相信南街小学家校合作的明天会更好。
篇十：审计委员会第一次会议讲话
全国审计信息化标准化技术委员会工作通讯
2009年第1期（总第1期）
主办：全国审计信息化标准化技术委员会秘书处二OO九年一月
本
【工作简讯】
期
要
目
☆全国审计信息化标准化技术委员会（TC341）成立了☆第一届审计信息化标准化委员会委员名单
【标准工作】
☆关于修订GB/T19581国家标准的背景介绍☆新企业会计准则的特征
【组织建设】
☆审信标委网站建设正在进行☆4个国家标准的工作组正在筹建和运行
【国际动态】
☆审计署承担的联合国审计项目☆联合国审计委员会
工作简讯
全国审计信息化标准化技术委员会（TC341）成立了
2008年11月27日，全国审计信息化标准化技术委员会（以下简称审信标委）成立大会在北京举行，审计署审计长刘家义向大会发了贺词，国家质量监督检验检疫总局党组成员、国家标准化管理委员会主任纪正昆，国家标准化管理委员会副主任方向，工业二部副主任戴红，审计署副审计长、审信标委主任委员石爱中等领导出席会议。审信标委副主任委员及委员代表、审计署各业务司局及相关厂商近80人参加会议。成立大会由审计署计算机技术中心主任王智玉主持。国家标准化管理委员会副主任方向宣读国家标准化管理委员会《关于成立全国审计信息化标准化技术委员会（SAC/TC341）的函》。国家质量监督检验检疫总局党组成员、国家标准化管理委员会主任纪正昆向审计署副审计长石爱中递交全国审计信息化标准化技术委员会主任委员聘书，向副主任委员和秘书长颁发聘书。审计署办公厅副主任王本强宣读了刘家义审计长写给大会的贺词。刘家义审计长在贺词中提出：我国审计工作正在按照科学发展观的要求，创新工作思路，树立科学审计理念，充分审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的功能，全面履行审计职责，维护国家经济安全，保障国家利益。全国审计信息化标准化技术委员会的成立，对于探索创新的审计方式、方法，扩大计算机技术在审计领域的应用，为审计工作更好更快地发展提供支持，有着十分重要的积极作用。希望技术委员会的
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各位专家运用自己的学识和智慧，发挥特长，以推进标准制定、完善为己任，支持审计信息化的发展。国标委纪正昆主任强调，加强审计信息化标准化建设，对提升审计工作的信息化管理水平具有重大意义，国家标准化管理委员会将密切关注和支持审计信息化标准化建设，更好地为审计工作服务。成立大会上，审计署副审计长、审信标委主任委员石爱中作了主题报告，他介绍了我国审计信息化标准化工作的发展历程，指出审信标委的成立具有重要意义，并结合审计信息化工作，阐明了“掌握标准化技术，推动审计信息化；审计信息化，标准须先行。”希望有关部门加强审计信息化标准化工作的支持力度，积极稳妥的全面推进审计信息化标准化各项工作。全国审计信息化标准化技术委员会第一次工作会议也于当日召开，会议审查并一致通过了《全国审计信息化标准化技术委员会章程》、《全国审计信息化标准化技术委员会秘书处工作细则》。审计署计算机技术中心总工程师、审信标委秘书长杨蕴毅在第一次委员会议上介绍了2009年工作计划，并透露：会计核算软件数据接口（GB/T19581）标准修订工作已进入研讨阶段，新的会计核算软件数据接口标准将划分为：企业、总预算、行政事业、金融等类别，并争取2010年开始实施。
第一届审计信息化标准化委员会委员名单
序号123456789101112本会职务主任副主任副主任副主任副主任副主任秘书长委员委员委员委员委员姓名石爱中杨周南石章勇轲工作单位审计署财政部财政科学研究所中国科学院研究生院审计署办公厅信息产业部电子工业标准化研究所审计署计算机技术中心审计署计算机技术中心国务院国资委统计评价局南京审计学院会计学院内蒙古自治区审计厅审计署京津冀特派员办事处审计署法制司职务/职称副审计长博士生导师院长助理副主任副主任副主任总工程师处长院长副厅长特派员司长
吴志刚于广军杨蕴毅方炳兴杨政
孙德志刘汝焯王秀明
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131415161718192021222324252627282930313233
副秘书长副秘书长副秘书长委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员委员
严绍业毛华扬王晖
用友软件股份有限公司重庆金算盘软件有限公司中软国际有限公司太极计算机股份有限公司政府三部北京信广华科技有限公司哈尔滨工程大学计算机科学与技术学院北京理工大学计算机科学技术学院中国证券投资者保护基金有限责任公司中国注册会计师协会北京高商万达会计师事务所有限公司中国大唐集团公司审计部北京华大智宝电子系统有限公司广东省审计厅财政部财政科学研究所中国注册会计师协会审计署驻武汉特派员办事处审计署驻昆明特派员办事处江苏省审计厅审计署驻沈阳特派员办事处计算机审计处太极计算机股份有限公司北京用友审计软件有限公司
U9-PDT总经理高级专家高级副总裁总经理总经理副院长副院长部门总监部门主任董事长处长总经理工程师教师副主任处长处长副处级调研员处长工程师总工程师
陈小鹏迟玉军黄少滨牛振东陈体勇徐泽洪王建国柳立明程晋格林小锤陈翔
唐建华彭建平代斌
孙碧波张勇
张体中马权
标准工作
关于修订GB/T19581国家标准的背景介绍
2003年至2004年在审计署领导的正确领导和指挥下，审计署计算机中心组织相关软件厂商和各界专家，按照起草国家标准的要求，牵头编制了《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准（GB／T19581－2004）。该标准对于国家监管部门获得企事
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业单位会计核算数据、企事业单位的历史会计数据的再利用以及审计机关采集被审计单位会计核算数据提供了技术标准。国家标准化管理委员会对该标准的质量、技术水平、标准宣贯、标准使用方面表示认可和满意，赞扬审计署组织得力、工作有效，授予2008年国家标准创新二等奖。2008年11月国标委批准成立“全国审计信息化标准化技术委员会”，同年12月审信标委就GB/T19581标准的适用性进行调研，并成立会计核算软件数据接口标准的制修订项目组，其主要职责和任务是按照我国新颁布的会计制度，制修订会计核算软件、企业资源计划（ERP）软件的会计核算部分和审计信息化方面，包括术语、数据格式、数据交换、业务流程、信息安全、管理和决策等领域的国家标准。新标准计划从GB/T19581一个标准修订、扩展到企业、行政事业、总预算、银行等系列标准，主要承担单位有用友、金蝶、浪潮、新中大、ORACLE、SAP等企业，还有中国电子技术标准化研究所、银监会等单位。
新企业会计准则的特征
新企业会计准则体系在会计准则体例、准则规定、准则分类和编号等诸多方面都做到了科学规范，具有科学性。主要表现在以下几个方面：①会计理念的科学性。现代企业制度下，要求企业管理者关注企业未来的发展，更加关注企业所面临的机会和风险、关注企业资产的质量和营运效率。这些理念在新会计准则体系中得到了比较充分的体现。②体系结构和表述的科学性。新会计准则体系由基本准则、具体准则和应用指南构成一个有机整体。在这个有机整体中，既有一般的原则指导，又有实务性的操作指南，在符合中国国情的前提下充分体现了国际协调与趋同。③会计政策和方法的科学性。比如在新准则中引入了公允价值计量模式、资产减值的计提、与国际会计准则相区别的企业合并处理等。新会计准则体系包括1项基本准则、38项具体准则和2个应用指南，各具体准则基本上涵盖了各类企业的所有主要经济业务，比以往更具全面性。这些业务不仅包含了一些常规业务，而且包括了随着经济活动的发展而出现的新业务，比如，在新准则中的金融工具、套期保值、石油天然气开采、原保险合同、再保险合同等特殊业务都是以前准则中所没有涉及到的。新准则虽然在有些方面保持了中国特色，但几乎在所有重大方面都体现了与国际会计惯例的趋同，具有国际趋同性。按照国际通用规则，新准则严格界定了会计要素的定义，明确规定了有关会计要素的确认条件，突出强调了资产、负债项目的真实性和可靠性；同时，既坚持了历史成本，又引入了公允价值，在关键环节和重大方面都实现了与国际规则趋同。新的会计准则给会计人员带来了变革从知识结构来看，我国会计人员知识结构单一、知识老化、滞后，理论同实践脱节现象严重。主要表现在会计人员在会计以外的知识如法律、经济、产业组织与管理、控制等方面的知识不足，制约了会计人员综合能力的发挥；还有知识老化也是制约。我国处于转轨时期，会计制度、准则变化太快，如1992年分行业会计制度的颁布，1998年股份有限公司财会制度的出台，1997~2001年颁布的16项具体会计准则，尤其是2006年新企业会计准则的推出，使得会计人员所学的会计知识远远滞后于经济发展的需要。因此，面对内容如此广泛、全面、科学的新会计准则，广大会计人员不得不面临着知识结构的大换血。
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我国会计人员的普遍认识是只要按照会计法规、准则、制度、管理者的要求把企业的一套账、一套报表做出来就大功告成了，至于对生产成本的控制、经营预算的编制、投资决策的分析、理财等都与会计人员无关，就更不用说去创造新的有利于生产经营管理的会计方法和技术了。可以肯定地说，我国传统的会计人员在企业当中所充当的角色充其量只不过是一个简单地进行经济业务活动的确认、计量和报告的执行者，对参与企业的经营管理方面是极其被动的。可喜的是，新会计准则中的会计已经超过了传统会计核算的范畴，将会计的职能扩展到会计的预期、分析、决策、会计的管理与控制上了。由此可见，会计职能的进一步深化迫使会计人员不得不将自己的角色重新定位。从新会计准则体系中可以看出，新准则比以往更加关注企业资产的质量，更加强调对企业资产负债表日的财务状况进行真实公允反映，更加强调企业的盈利模式和资产的营运效率。比如在新准则中引入了公允价值、摊余成本、实际利率、减值计提等先进的管理理念，通过这些先进的管理理念、科学的会计处理方法进而更加真实、合理、公允地反映企业的会计信息。因此，新准则的实施也就意味着会计人员要在会计理念上进行大变革。新思维引导新行为，思维方式的改变决定着执行者的行为改变。从新会计准则中可以看到，会计处理变得更加灵活，选择空间更大，选择余地更多，尤其是公允价值、减值计提等的适用无一不体现着准则赋予会计人员更多的裁量权。所以在新准则中会计人员个人的职业判断就显得极其重要。然而，职业判断的准确性的高低必然需要一个新的思维方式来引导，以体现企业的真正价值。所以，新准则也带来了新思维。在新会计准则颁布以前，出于利益的趋使在企业会计信息上弄虚作假的会计人员不乏其人，尤其是许多上市公司为了提高企业经营业绩骗取股民投资，想方设法操纵利润。但是，新准则对旧准则进行了有针对性的修订，极大地缩小了利润调节空间，提高了会计信息的可靠性。即使是最令人担忧的公允价值在新企业会计准则中的应用，由于准则中对其规定了非常严格的限制条款，应用极其谨慎。所以也不会导致滥用。通过新准则的实施，必将呈现一个健康发展的会计大环境，会计人员必将以一个积极、健康、向上的心态，审视自己的行为，遵守职业道德，规范会计秩序。
组织建设
审信标委网站建设正在进行
目前，SAC/TC341下设4个标准工作组，4个标准对口工作组正在开展标准的制修订工作，同时与国内几个标准化专业技术委员会也开展了工作合作。随着SAC/TC341工作的不断发展，信息交流愈发重要，随着信息量的增长，迫切需要建立审信标委自己的网站和网页，联络成员、沟通信息，并开展网上调研工作。SAC/TC341秘书处与国家审计署信息中心合作，对审信标委的网页进行了设计和开发，规划了版面并充实了栏目的内容。目前，网站正在建设过程中，不久将投入使用。审信标委的网站将成为SAC/TC341各成员获得信息，进行交流的重要平台。
4个国家标准的工作组正在筹建和运行
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2008年12月起，SAC/TC341发布实施《全国审计信息化标准化技术委员会章程》、《全国审计信息化标准化技术委员会工作规则》、《全国审计信息化标准化技术委员会标准框架》等公开文件。按照计划要求，GB/T19581标准根据国家颁布的新的会计制度，进行修订，修订后的标准为系列标准，包括企业、行政事业单位、总预算、银行等4个标准。审信标委筹建了4个标准工作组，主要骨干有用友、审计署、金蝶、ORACLE、浪潮、新中大、金算盘、SAP等单位，代表了国内会计软件的先进技术水平，各个标准工作组正在紧张筹备过程中，这4个标准计划将在2010颁布执行。
国际动态
审计署承担的联合国审计项目
根据审计委员会的分工，中国审计署将负责联合国维和行动、联合国（伊拉克）账户、联合国儿童基金、联合国大学、前南斯拉夫问题国际法庭、国际犯罪（卢旺达）特别法庭、联合国训练研究所、联合国气候变化框架公约秘书处、联合国防治沙漠化公约秘书处、联合国生物多样性公约秘书处等10个项目的审计，项目涉及20多个国家和地区。其中对联合国维和行动的审计，中国会将负责后勤基地、停战监督组织、苏丹维和行动、布隆迪维和行动、埃塞俄比亚和厄立特里亚维和行动、联合国驻黎巴嫩临时部队、西撒哈拉维和行动、塞浦路斯维和行动、停战观察行动、格鲁吉亚观察行动、联合国驻东帝汶综合特派团、联合国驻印巴军事观察团、联合国驻伊拉克援助团等项目的审计。对上述项目，有些是每年必审，有些是两年一审。审计中，既需对相关部门财务报表的真实公允性发表意见，还需对相关经费开支的管理情况、绩效进行评估，其中一部分项目还涉及信息系统审计等内容。
联合国审计委员会
联合国审计委员会（TheUnitedNationsBoardofAuditors,UNBoA）成立于1946年，是联合国的重要专家机构之一，主要负责对联合国25个账户、基金和项目的外部审计，并通过联合国行政和预算问题咨询委员会向联合国大会报告审计结果和建议（如下图所示）。
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一、组织机构联合国审计委员会由三名委员组成，其委员均由联合国会员国最高审计机关的审计长或拥有相等头衔的官员担任。每位委员的任期为六年，不可连选连任。每位委员的任职时间从被任命当年的7月1日开始，到第6年的6月30日结束。目前，该委员会委员由菲律宾审计委员会主席（任期将于2008年6月30日届满）、南非审计长和法国审计院院长三人担任。2007年11月2日，在联合国第62届大会上，中国审计署审计长李金华成功当选为联合国审计委员会委员。审计委员会在纽约的办事机构是审计执行委员会和秘书处。同时，审计委员会与联合国、（联合国）专门机构和国际原子能机构外部审计师小组也保持密切联系。1、审计执行委员会为了制定审计计划，完成审计任务，报告审计结果，遵守公认的审计标准，改进审计技术和方法，审计委员会在1976年成立了审计执行委员会。审计执行委员会设在联合国总部所在地纽约，由3名全职的外部审计主任组成，每位主任代表一名审计委员会委员。审计执行委员会的主席职务由外部审计主任轮流担任。每届任期2年。现任小组主席是菲律宾审计委员会主席。2、秘书处联合国为审计委员会设立了一个全职的秘书处，由一名联合国任命的执行秘书负责为审计委员会、审计执行委员会和外部审计师小组提供技术、行政和秘书支持。执行秘书也就联合国组织内部的行政和财务操作程序向审计委员会和审计执行委员会的成员提供建议。3、外部审计师小组为了加强对联合国专门机构的外部审计，联合国在1959年设立了联合国、（联合国）专门机构和国际原子能机构外部审计师小组（以下简称外部审计师小组）。外部审计师小组的成员由八个国家的最高审计机关的负责人组成。目前，外部审计师小组的成员除审计委员会的三名现任委员之外，还包括加拿大、英国、瑞士、印度和德国等五国最高审计机关的领导。审计委员会3名委员和外部审计师小组其他5名成员审计的对象各有分别。审计委员会委员负责对联合国25个账户、基金和项目的外部审计；而其他5名小组成员（加拿大、英国、瑞士、印度和德国等五国）负责对联合国的13个专门机构（如国际原子能机构、国际劳工组织、国际电讯联盟等）的外部审计。此5名成员由联合国各专门机构选举产生，联合国各专门机构会员国最高审计机关都可以申请，一旦当选，任期6年，审计的费用由联合国专门机构承担。外部审计师小组的成员在审计的过程中都遵循联合国制定的审计和会计标准及国际公认的审计与会计标准。为了协调联合国的外部审计工作，外部审计师小组的8名成员每年的6月和12月需要参加在纽约、在其他国家分别举行的会议，就审计计划、审计结果和出现的技术问题等交换意见。二、审计对象审计委员会委员负责对联合国25个账户、基金和项目（如维和行动、基金、国际开发项目和伊拉克账户等）的外部审计。三名委员国最高审计机关各自按规定负责其中一部分项目的审计，审计的项目每年都会因实际情况变化而略有变更。三、审计任务
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审计委员会每个财政年度（2年）的审计任务总量大致合2400人周，需完成总共约为2000页审计报告的审查，这些任务由3名委员平均承担。每位委员每年工作量约400人周。审计委员会的审计工作以财务审计和效益审计为主，两项审计各占一半左右。审计委员会在为委员们轮流布臵工作时，需获得行政和预算问题咨询委员会的同意。审计任务是按照平等的原则在委员会委员们之间进行分配。在确定审计任务时，审计委员会主要考虑5个方面的因素：一是分配给每个委员的工作量应该均衡；二是在编写提交给大会的独立审计报告过程中，共同分摊责任；三是在向某个委员分配审计任务时，充分将其专长和优势最大化；四是地理和后勤因素；五是在给予承担审计任务的委员足够的时间熟悉被审计单位情况的同时，还要定期对审计任务进行轮换，并在两者之间进行平衡。四、审计标准和范围审计委员会在执行审计任务时，必须遵循联合国、（联合国）专门机构和国际原子能机构外部审计师小组制定的统一审计标准以及联合国大会的指示和联合国的财政财务规定。审计委员会在遵循外部审计师小组制定的审计标准的同时，也承认最高审计机关世界审计组织制定的标准是其审计标准的核心并在审计工作中参考国际会计师联合会制定的国际审计标准。审计委员会在审计中，可以对被审计单位财务程序的效率、会计制度、内部财务控制机制及其行政管理情况发表意见。审计委员会完全独立并只对审计工作负责。行政和预算问题咨询委员会可以要求审计委员会对某些问题进行专门检查并对检查结果进行单独报告。五、审计职责审计委员会的职责主要包括4个方面:一是期终的财务报表正确地反映了截止本年度的财务状况和经营结果；二是财务报表是根据公布的会计准则进行编制的；三是采用的会计准则和上个财政度采用的会计准则相同；四是往来帐项符合财务规定和立法授权。六、审计报告审计任务结束时，审计小组要把审计结果和意见汇总，以“管理意见书”的形式送被审单位，待对方反馈后再报各自的委员审核，然后翻译成英文交审计执行委员会进行同行审核（三方会审），最后形成长篇审计报告（含被审计单位的意见），经三名委员签字认可后，通过行政和预算问题咨询委员会向联合国大会/秘书长报告。
内部资料
注意保存
全国审计信息化标准化技术委员会工作通讯
国家审计署计算机技术中心电话：（010）84029461网址：http://www.audit.gov.cnTC341秘书处邮政编码：100830传真：（010）64061162电子信箱：zhanghong@cesi.ac.cn
2009年1月印发
地址：北京市西城区展览路北露园1号
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篇十一：审计委员会第一次会议讲话
P> 《坚持稳中求进工作总基调努力防范和化解重大风险奋力推动内部审计高质量发展》摘要：党和国家对内部审计工作高度重视，审计署印发了新的内部审计工作规定，召开了全国内部审计工作座谈会，明确了内部审计发展目标、工作思路和具体举措，胡泽君审计长在春节前听取协会工作汇报时指示我们，要坚持稳中求进的工作总基调，紧密围绕党和国家中心工作和关于审计监督的部署要求开展工作，协会通过加强宣传和积极引领，提高内部审计的政治站位，增强内部审计的价值认同，凝聚起推动内部审计事业创新发展的新动能
各位理事，同志们：
今年1月13日，审计署党组书记、审计长胡泽君在全国审计工作会议上的讲话中充分肯定了内部审计在促进本单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化方面的重要价值，以及在提高国家审计监督综合效能、有效提升审计全覆盖质量方面发挥的积极作用。2月2日，胡泽君审计长听取了协会的工作汇报，对过去一年协会的工作给予了充分肯定，对进一步做好协会工作提出了要求。署领导的讲话为我们做好2019年乃至今后一个时期协会的工作指明了方向、鼓舞了干劲。这次理事会的主要任务是深入学习贯彻党的十九大，十九届二中、三中全会和中央经济工作会议精神，深入学习贯彻中央审计委员会第一次会议、全国审计工作会议、全国内部审计工作座谈会精神，以及审计署领导的指示精神，总结2018年工作，研究部署2019年工作，加强协会内部治理，更好地发挥协会的职能作用。
根据《中国内部审计协会章程》的规定，现在我向第七届理事会第二次会议作工作报告，请予审议。
一、关于2018年的主要工作
2018年，对于我们协会乃至中国内部审计事业来说，都是令人振奋的一年。党和国家对内部审计工作高度重视，审计署印发了新的内部审计工作规定，召开了全国内部审计工作座谈会，明确了内部审计发展目标、工作思路和具体举措。各地各单位对内部审计工作更加重视和支持，内部审计地位更突出、成效更显著。这一年，我们协会顺利完成了脱钩改革后的首次换届选举，圆满完成了各项重点工作任务，得到了审计署领导的更多关心和对协会工作的肯定，得到了广大会员和内审人员更多的支持和厚爱。回顾2018年，协会主要做了以下几项工作。
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（一）圆满完成协会换届，全面总结和系统规划协会工作。换届工作是协会的一项重点和难点工作。经过近两年的精心筹备，得到中央和国家机关工委批准后，协会于2018年9月19日召开了第七届会员代表大会。审计署党组成员、副审计长孙宝厚出席大会并作重要讲话，中央和国家机关工委协会党建部、审计署法规司、国资委财务监督管理局的领导受邀参会。国际内部审计师协会（IIA）、亚洲内部审计师协会联合会（ACIIA）向大会发来贺信。大会选举产生了第七届理事会和首届监事会，审议通过了第六届理事会工作报告、修订后的协会章程等一系列文件。当天还分别召开了第七届理事会、常务理事会和首届监事会的第一次会议，推选出协会名誉会长，选举产生了新一届会长、副会长、秘书长、副秘书长，推选产生了首任监事长，审议通过了第七届理事会工作发展规划和专业委员会工作规则，以及四个专业委员会组成人员名单。
以换届工作为契机，我们对第六届理事会七年来的工作进行了系统全面的总结，指出了值得汲取的经验和需要改进的不足;着眼新时期新要求，认真谋划了第七届理事会未来五年工作的指导思想、总体目标和主要任务，进一步理清了工作思路。
（二）学习宣传内审新规定，大力推动贯彻落实党和国家对内部审计工作的新要求。2018年，协会把宣传党和国家对内部审计的新政策、新规定、新要求作为自己的职责使命。1月，审计署发布了修订后的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署11号令），协会负责人在第一时间就这一规定的修订出台接受了原中央电视台记者的采访，在央视“新闻联播”和“新闻30分”栏目中播出。当天协会微信公众号还发表了题为《努力开创审计机关与内审协会协同推进内部审计事业繁荣发展的新局面》的评论文章。协会先后召开部分中央企业、金融机构内审领导座谈会和“庆祝三八妇女节”内审女领导工作座谈会，探讨如何贯彻落实审计署11号令。11月，协会与刚刚成立的审计署内部审计指导监督司（以下简称内审司）联合开展了审计署11号令知识竞赛，参赛总人数近20万人，掀起了学习、宣传、落实审计署11号令的新高潮。协会还派出调研组赴安徽省开展11号令宣传贯彻及内审准则执行情况的调研活动。
此外，协会把审计署11号令、中央审计委员会第一次会议、全国审计工作会议、全国内部审计工作座谈会精神，纳入协会培训班授课内容及协会杂志、网站和微信公众号宣传内容，体现在协会领导的讲话内容中。
（三）举办审计报告质量提升等主线主题活动，加强对新时代内部审计创新发展的交流研讨。2018年，协会延续以往每年一项主线活动的做法，开展了“审计报告质量提升”优秀成果展示活动。各单位积极参与，严格筛选后向协会推荐了154篇审计报告及其质量提升的相关经
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验材料。经过专家评审，中远海运港口有限公司撰写的《某国码头股东方联合内部审计报告》等75篇审计报告及相关经验材料被评为中国内部审计协会2018年“审计报告质量提升优秀成果”。在12月召开的协会年度重点工作总结交流大会上，有6家获奖单位作了大会经验交流发言，6位内审专家分别对他们的获奖成果进行了精彩点评。
2018年全国内部审计理论研讨的主题是“新时代内部审计的创新与发展”。共收到地方内审协会、会员单位推荐的理论研讨论文409篇，创历史新高。经协会学术委员会评选，共评出一等奖12篇、二等奖53篇、三等奖127篇、提名奖162篇，45家单位获得理论研讨组织奖。
5月，协会与北京中天恒会计师事务所合作在北京举办了主题为“新时代内部审计创新发展”的研讨会;12月，在北京举办了主题为“金融行业内部审计人才建设”的第六届金融行业会员单位交流活动。
（四）加强职业教育培训和国际资格考试，探索在职培训与学历教育相结合。2018年，协会成功举办了83期培训班，开设43门网络课程，面授和网络培训人次均创历年新高，较上年分别增加12.83%和12.36%。培训班宣传工作进一步加大，教学管理持续加强。2018年共开展了4次国际注册内部審计师资格证书（CIA）、内部控制自我评估专业资格证书（CCSA）的计算机考试，实际考试科数为2.9万余科，同比增长30.67%。全年共有3000余人获得了资格证书。目前中国大陆CIA持证人员已近5万人，保持全球第二位。11月，由协会与南京审计大学联合兴办的“中内协内部审计学院”正式揭牌。这是将内部审计从职业教育向学历教育延伸的一次大胆尝试，为提升内审人员培养的系统化和科学化水平、完善内部审计学科体系搭建了平台，奠定了基础。
（五）继续办好杂志、网站和微信公众号，不断改进提高宣传工作水平。2018年，协会对《中国内部审计》杂志进行了改版，内容质量进一步提高，电子版发行渠道有所扩大。协会微信公众号全年共推送微信400余条，突出原创性，增强实效性，全年关注人数和阅读总量均比上年增加了两倍以上。协会网站也完成了改版上线，全年点击量增强比上年显著增加。协会更加注重与外部媒体的联系合作，与审计署宣传媒体以及中央广播电视总台、人民网、新华网、经济日报等建立了良好关系。
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（六）参加国际组织会议和海峡两岸交流研讨，持续深化对外交流合作。2018年8月，协会在深圳举行了“变革时代内部审计面对的机遇和挑戰”专题报告会，邀请了IIA秘书长兼首席执行官、ACIIA执委会时任副主席等专家就内部审计发展的趋势作专题演讲，300多名来自全国各地的内审人员和内审协会人员参加了报告会。12月，第十八届海峡两岸内部审计交流研讨会在台北召开，研讨会主题为“合规趋势”，协会派出大陆代表团赴台参加。这次研讨会是中内协与台湾内部稽核协会双方换届后领导人的首次聚会，增进了彼此的了解，深化了两家协会和两岸内审同仁的交流。此外，协会还派员赴阿联酋参加IIA年会，赴美国参加IIA年终秘书长会议，赴马来西亚参加亚洲内部审计大会。
（七）与审计署保持密切合作，充分发挥协会的桥梁纽带作用。2018年，协会进一步发挥联系广泛的优势，加强与会员单位、政府部门的沟通联系。我们积极配合审计署法规司筹备开好全国内部审计工作座谈会，协会领导参加了大会交流发言。内审司成立后，我们与之加强联系，探讨了双方协助配合的内容和方式，初步确定了2019年内审司向协会购买服务事项;为内审司开展的内部审计统计报表修订、内审规定实施细则草拟、审计法修订专题研究、审计对象单位内审情况调查等工作提供支持。我们也积极邀请内审司领导参加协会相关会议和活动。12月初，审计署王文斌副审计长与协会进行座谈，听取了协会工作汇报，对协会与内审司加强交流协作提出了要求。我们还派员参加了审计署召开的四场内审人员座谈会和两家内审单位的现场调研。
（八）做好党建和内部管理工作，加强协会自身建设。2018年，协会继续以党建为统领，坚持党对协会工作的领导，加强对党员的教育、管理和监督，加强对干部职工业务能力和素质的培养，使协会服务会员的水平进一步提升。3月，根据中央国家机关行业协会商会临时党委的工作部署，召开了2017年度民主生活会，开展了民主评议党员活动。针对查找出的不足，建立了“党员整改承诺书”和整改督促机制。协会组织党员和干部职工开展了多种形式的主题活动。比如，与北京市内部审计协会联合开展“庆六一，献爱心”主题公益活动，向外来务工子弟学校赠送桌椅及少儿图书;赴中共一大会址参观，开展“不忘初心，重温入党志愿书”主题党日活动;参观“伟大的变革——庆祝改革开放四十周年大型展览”等，这些活动进一步增强了党员的党性观念。加强党风廉政建设，协会党支部按照中央和国家机关工委的要求，开展党的纪律建设情况对照检查;派员参加了中央和国家机关行业协会商会警示教育大会，会后及时传达会议精神，进一步开展了廉政自查。加强干部队伍建设，协会根据脱钩后新的人事管理制度，首次开展了秘书处部门副主任、高级主管的选拔工作，进一步充实了协会中层管理力量，
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并对各部门职责进行了优化。为进一步提高协会人员的业务能力和素质，我们组织了对新任职干部和全体员工的业务知识、管理能力培训。
2018年，协会全年新增单位会员51家，个人会员212人。为了更好地服务会员，协会搭建了网上会员服务与管理系统，已初步达到上线标准。
2018年协会工作取得的成绩离不开广大会员、内审机构和人员，以及地方各级内审协会的大力支持，离不开各位理事的积极履职和无私奉献，在此，我谨代表中国内部审计协会向你们表示衷心的感谢！
在总结成绩的同时，我们也清醒地认识到，协会工作还面临着不少困难和问题。当前，协会面临来自社会方方面面的竞争日趋激烈，给协会业务的开展带来一定压力;有的地方内审协会受脱钩政策影响，不能正常开展工作，对协会工作的支持力度有所削弱。我们协会自身工作离大家的期望也还有不小差距。比如，对新时代内部审计发展面临新情况新问题的系统研究还不够;内审准则规范体系还需进一步完善;协会服务的特色不够明显，创新能力还需进一步加强;秘书处员工的业务能力和综合素质也需进一步提升，等等。这些困难和问题都需要我们在今后的工作中努力克服和解决。
二、服务大局、服务会员，扎实做好2019年协会各项工作
2019年是新中国成立70周年，是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年，也是落实协会第七届理事会工作发展规划的开局之年。我们要把思想和行动统一到党和国家对经济形势的重大判断和决策部署上来，统一到党中央、国务院和审计署对内部审计工作的要求上来，统一到协会发展规划既定的指导思想和目标任务上来。胡泽君审计长在春节前听取协会工作汇报时指示我们，要坚持稳中求进的工作总基调，紧密围绕党和国家中心工作和关于审计监督的部署要求开展工作。落实这一指示要求，2019年协会将着重做好以下几项工作。
（一）发挥引领作用，把关乎内部审计发展的重大方针政策和新理念、新要求、新经验宣传贯彻好。协会通过加强宣传和积极引领，提高内部审计的政治站位，增强内部审计的价值认同，凝聚起推动内部审计事业创新发展的新动能。2019年要宣传落实好全国审计工作会议精神，引导广大内审人员深刻理解和准确把握我国发展重要战略机遇的新内涵，抓住用好重要战略机遇期，自觉服务于组织防范和化解重大风险，为加快推动组织高质量发展增添动力;自觉与国家审计优势互补，形成监督合力，成为实现审计全覆盖的重要力量。继续推动审计署11号令的贯彻落实，待相关配套制度规范出台后做好宣传工作。协会将进一步充分发挥杂志、网站和
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微信公众号等宣传平台的作用，加强与审计署媒体和社会媒体的交流合作，不断扩大内部审计宣传的覆盖面和影响力。2019年协会的年度主线工作是“内部审计结果运用”典型经验展示活动，将广泛征集内部审计促进审计结果运用，推动审计整改，提升审计工作成效的好经验、好做法，加以广泛宣传推广，充分发挥典型引路作用。
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篇十二：审计委员会第一次会议讲话
P> 浅谈审计整改在内审工作中的重要性最新版word文档下载后可任意编辑和处理摘要审计问题整改作为内部审计的重要环节通过举一反三对企业存在的普遍性典型性倾向性问题从体制机制上研究对策措施保证问题整改落实到位从而实现了以审计整改带动机制改善以制度建设促进管理提升的全新管理局面《浅谈审计整改在内审工作中的重要性》
摘要：（2）被审计单位对审计整改的认识不高，开展实质性整改的愿望不强，存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等问题，审计整改要实行一把手负责制度，将审计检查发现问题的整改工作列入企业年度重点工作之中，做到审计整改有人抓、有人管、有人重视，在整改过程中，涉及整改的责任单位定期汇报整改进度，审计部门则按照整改标准对照审计问题事项库内容落实销号，实现审计整改的全过程动态管理
董小峡
【摘要】审计问题整改作为内部审计的重要环节，通过举一反三，对企业存在的普遍性、典型性、倾向性问题从体制机制上研究对策措施，保证问题整改落实到位，从而实现了以审计整改带动机制改善，以制度建设促进管理提升的全新管理局面。
【关键词】整改;制度建设;防范风险
一、背景
党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计工作，要求对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履职情况进行审计全覆盖，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，统筹整合审计资源，加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用。各级审计机关认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，积极加强对内部审计工作的业务指导和监督，推动内部审计充分发挥其在促进企业规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的作用。
习总书记在中央审计委员会第一次会议上也发表重要讲话，对审计工作提出“以促进经济的高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉为工作重点，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”的重要指示要求。牢牢把握审计工作的历史责任和审计自身建设的内涵要求，积极创新审计理念、制度机制和方式方法，不断提高审计效能，更好地服务和保障经济社会发展大局是审计工作的职责所在。
二、审计问题整改的意义
审计问题整改作为审计闭环管理的重要环节，通过举一反三，总结规律，从体制机制上研究对策措施，强化监督检查，切实解决企业经营管理中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，从而促进企业健康发展。
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（1）促进审计成果的运用，持续强化企业管理。当前审计工作“屡审屡犯”的现象依然普遍存在，通过强化整改，提升被审计单位经营管理水平，促进审计成果的运用。
（2）推进依法治企，服务反腐倡廉。审计监督就是对被审计单位依法治企活动进行全覆盖监督检查，促进领导干部依法履职尽责。通过查问题、强整改，可以预防和纠正领导干部的行为失范，有效推进阳光用权。
三、审计整改工作存在的问题
中办、国办联合印发《关于完善审计制度若干问题的框架意见》及相关配套文件精神提出“严肃审计、严肃整改、严肃问责”的新要求，这就要求要做到整改与检查并重，揭示风险与防范控制、分析原因与健全制度有机结合。但是，从当前审计整改的总体形势来说，审计检查发现问题的整改情况不容乐观。
（1）后续审计不够，监督整改不足。现在各单位普遍采取的是“谁审计谁负责”的原则，很少设置专门的岗位与流程强化监督整改工作。业务管理部门不参与审计整改工作导致审计整改难以落地。
（2）被审计单位对审计整改的认识不高，开展实质性整改的愿望不强，存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等问题。
（3）审计结果运用机制尚不健全，相关职能部门联合起来进行督促问责审计整改落实工作的合力還没有形成，审计问题的整改情况未与被审计单位绩效考核挂钩。
（4）审计整改追责问责机制尚不健全，尚未建立起责任追究机制，对产生问题的责任单位及责任人，没有相应的责任追究措施。
四、强化审计整改的措施
随着审计监管力度越来越大、检查监督越来越严，对企业规范经营的管理要求也就越来越高。从审计发现问题，到企业落实整改要求，做到举一反三，从源头上封堵漏洞，有效防范和化解各种经营风险显得尤为重要。强化审计整改企业可以尝试从以下几方面做起：
（1）加强整改工作组织领导。审计整改要实行一把手负责制度，将审计检查发现问题的整改工作列入企业年度重点工作之中，做到审计整改有人抓、有人管、有人重视。
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（2）强化审计整改过程管控。以审计部门为牵头部门，将各类审计检查发现的问题建立审计问题事项库，明确各项问题的整改措施、计划完成时间，直接责任人及督导领导等信息。在整改过程中，涉及整改的责任单位定期汇报整改进度，审计部门则按照整改标准对照审计问题事项库内容落实销号，实现审计整改的全过程动态管理。
（3）严肃审计问题整改工作的问责。按照“能纠正尚未纠正的问题限期纠正、已经形成事实不能纠正的提出管控措施、已经形成事实情节严重的严肃问责”的原则，进一步明确审计问责机制，对不积极落实整改、整改不到位或屡审屡犯的单位要严肃问责，强化考核，加强对审计检查发现问题整改质量的把控。
（4）注重强化整改长效机制。将审计整改落实与企业内部控制的完善相结合，通过对于典型性、普遍性、倾向性问题的剖析，完善企业管理制度，从而提升企业管理水平。
（5）建立健全整改联动机制。充分发挥审计部与纪检监察部、财务金融部和人力资源部等部门的协同作用，强化职能部门职责，借助相关管理部门的力量，合力督促审计问题整改;与此同时，建立健全与干部、纪检部门的信息共享联动机制，加强沟通与联系，确保审计整改各环节紧密衔接。
（6）做好审计宣传工作。定期开展审计宣传活动，将企业审计过程中发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行深入剖析，以案例的形式予以呈现，精准解读国家层面、企业层面的相关政策法规，强化企业内部员工，包括公司领导层、一般管理人员以及基层员工对审计工作的认识，从思想上解决审计整改困惑，促使其从“要我改”向“我要改”的转变。
五、结束语
高度重视审计整改工作，就需要企业结合自身的实际情况，研究制定问题整改的措施和实现路径，并通过强有力的执行力保证问题整改落实到位，从而实现以整改促进企业规范管理，提升企业防范和化解各种经营风险的能力。
参考文献：
[1]《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第11号）.
[2]《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2号）.
[3]中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（〔2019〕第1期）.
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[4]中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（〔2019〕第5期）..
篇十三：审计委员会第一次会议讲话
P> 党风廉政建设和反腐败工作汇报县审计局立足一个“早”字，仔细学习贯彻XXX第三次精神，细心谋划，从实推动20XX年党风廉政建设和反腐败工作。
一是坚守政治担当，压紧压实主体责任。局党组要牢树“抓好党风廉政建设是本职，不抓党风廉政建设是失职”的理念，仔细落实党风廉政建设主体责任。局主要负责人要强化示范带动，主动担起党风廉政建设第一责任人职责。领导班子成员要严守岗位职责，自觉履行“一岗双责”。要进一步细化责任清单，标准责任分解，层层传导压力、拧紧责任链条。
二是强化政治建设，坚决做到“两个维护”。要深化开展主题教育活动，持之以恒地强化中国特色社会主义思想、党的及历次、在中第三次和中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神等政管理论的学习，在学深悟透弄通做实上持续发力，进一步树牢“四个意识”、坚决“四个自信”，坚决维护党中央的核心、全党的核心地位，坚决维护党中央权威和集中统一领导，一直在思想上政治上行动上同党中央保持高度全都。
三是坚长久久为功，持续用力正风肃纪。要持续深化贯彻中央八项规定及实施细则精神和省、市、县相关规定，紧盯年节假期、扭住重要环节，聚焦老问题，关注新动向新表现，坚决防止反弹回潮，把作风
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建设往深里抓、实里做。主动回应群众关切，持续做好“改进作风，效劳群众”社会评价工作，进一步提升群众满意度。
四是深化纪律建设，从严监督执纪问责。常态化开展纪律教育，严格根据《中国共产党党内监督条例》的相关要求，切实履行局党组全面监督、党支部日常监督、党员民主监督职责。实行日常检查、突击抽查、审计回访等形式，强化工作作风、审计“四严禁”“八不准”工作纪律要求执行情况的监督检查。充足运用“四种形态”，以严格责任追究倒逼责任落实，对有违纪违规的干部职工视其情况进行谈话提示、批判教育等处理，催促问题的整改。
五是推动源头管理，强化权力制约监督。以局中心组、职工会、“”、审计大讲堂等学习教育平台，大力开展风险教育、廉政教育、家规家风教育，突出抓好警示教育，筑牢拒腐防变的思想防线。深化廉政风险防控，仔细查找本单位及审计人员权力运行的廉政风险点并建立台账，完成对权力运行各环节廉政风险的全面防控和有效预警。依法公开审计事项和审计权力运行流程，主动接受监督。仔细落实集体领导和个人负责、重要情况通报和报告、述职述廉、专题生活会、约谈等党内监督各项制度。
六是强化审计职能，发挥反腐“利剑”作用。要全面履行审计监督职责，把党风廉政建设和反腐败牵头或协办任务融入审计工作中，有效整合审计资源，深化政策落实跟踪审计，强化公共资金、政府投资、民生资金、财经纪律执行情况以及领导干部履行经济责任审计，加大对
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重大违法违纪问题线索的揭露、查处和移送力度，从体制机制制度层面提出完善预防和惩治腐败体系的对策建议，充足发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为促进县域经济高质量进展、建设成渝中部绿色进展示范区作出新的奉献。
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篇十四：审计委员会第一次会议讲话
P> 董事会审计委员会议事规则Preparedon22November2020
XX股份有限公司
董事会审计委员会议事规则
第一章总则第一条为提高公司内部控制能力，健全内部控制制度，完善内部控制程序，公司董事会决定设立审计委员会。第二条为使审计委员会规范、高效地开展工作，公司董事会根据《公司法》、《上市公司治理准则》等有关规定，制订本议事规则。第三条审计委员会是董事会下设专门工作机构，对董事会负责并报告工作。第四条审计委员会依据《公司章程》和本议事规则的规定独立履行职权，不受公司任何其他部门和个人的非法干预。第五条审计委员会所作决议，必须遵守《公司章程》、本议事规则及其他有关法律、法规的规定；审计委员会决议内容违反《公司章程》、本议事规则及其他有关法律、法规的规定，该项决议无效；审计委员会决策程序违反《公司章程》、本议事规则及其他有关法律、法规的规定的，自该决议作出之日起60日内，有关利害关系人可向公司董事会提出撤销该项决议。
第二章人员组成第六条审计委员会成员由三名公司董事组成，其中至少须有二分之一以上的委员为公司独立董事，且独立董事中必须有符合有关规定的会计专业人士。审计委员会委员由公司董事会选举产生。非独立董事委员同样应具有财务、会计、审计或相关专业知识或工作背景。
第七条审计委员会设主任一名，由独立董事中的会计专业人士担任。
审计委员会主任负责召集和主持审计委员会会议，当审计委员会主任不能或无法履行职责时，由其指定一名其他委员代行其职责；审计委员会主任既不履行职责，也不指定其他委员代行其职责时，其余委员可协商推选一名委员代为履行审计委员会主任职责。
第八条审计委员会委员必须符合下列条件：（一）不具有《公司法》或《公司章程》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的禁止性情形；（二）最近三年内不存在被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的情形；（三）最近三年不存在因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的情形；（四）具备良好的道德品行，具有财务、会计、审计等相关专业知识或工作背景；（五）符合有关法律、法规或《公司章程》规定的其他条件。第九条不符合前条规定的任职条件的人员不得当选为审计委员会委员。审计委员会委员在任职期间出现前条规定的不适合任职情形的，该委员应主动辞职或由公司董事会予以撤换。第十条审计委员会委员任期与同届董事会董事的任期相同。审计委员会委员任期届满前，除非出现《公司法》、《公司章程》或本议事规则规定的不得任职之情形，不得被无故解除职务。第十一条审计委员会因委员辞职或免职或其他原因而导致人数低于规定人数的三分之二时，公司董事会应尽快选举产生新的委员。
在审计委员会委员人数达到规定人数的三分之二以前，审计委员会暂停行使本议事规则规定的职权。
第十二条《公司法》、《公司章程》关于董事义务规定适用于审计委员会委员。
第三章职责权限第十三条审计委员会负责对公司的财务收支和经济活动进行内部审计监督，主要行使下列职权：（一）提议聘请或更换外部审计机构；（二）监督公司的内部审计制度及其实施；（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（四）审核公司的财务信息及其披露；（五）协助制定和审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计；（六）配合公司监事会进行监事审计活动；（七）公司董事会授予的其他事宜。第十四条审计委员会对本议事规则前条规定的事项进行审议后，应形成审计委员会会议决议连同相关议案报送董事会批准。第十五条审计委员会行使职权必须符合《公司法》、《公司章程》及本议事规则的有关规定，不得损害公司和股东的利益。第十六条审计委员会在公司董事会闭会期间，可以根据董事会的授权对本议事规则第十三条规定的相关事项直接作出决议，相关议案需要股东大会批准的，应按照法定程序提交股东大会审议。第十七条审计委员会履行职责时，公司相关部门应给予配合，所需费用由公司承担。
第四章会议的召开与通知第十八条审计委员会分为定期会议和临时会议。在每一个会计年度内，审计委员会应至少召开两次定期会议。第一次定期会议在上一会计年度结束后的四个月内召开，第二次定期会议在公司公布半年度报告的两个月内召开。董事、审计委员会主任或二名以上委员联名可要求召开审计委员会临时会议。第十九条审计委员会定期会议主要对公司上一会计年度及上半年度的财务状况和收支活动进行审查。除上款规定的内容外，审计委员会定期会议还可以讨论职权范围内且列明于会议通知中的任何事项。第二十条审计委员会定期会议应采用现场会议的形式。临时会议既可采用现场会议形式，也可采用非现场会议的通讯表决方式。除《公司章程》或本议事规则另有规定外，审计委员会临时会议在保障委员充分表达意见的前提下，可以用传真方式作出决议，并由参会委员签字。如采用通讯表决方式，则审计委员会委员在会议决议上签字者即视为出席了相关会议并同意会议决议内容。第二十一条审计委员会定期会议应于会议召开前5日（不包括开会当日）发出会议通知，临时会议应于会议召开前3日（不包括开会当日）发出会议通知。第二十二条审计委员会会议通知应至少包括以下内容：（一）会议召开时间、地点；（二）会议期限；
（三）会议需要讨论的议题；（四）会议联系人及联系方式；（五）会议通知的日期。第二十三条董事会秘书负责发出会议通知，并备附内容完整的议案。第二十四条审计委员会定期会议采用书面通知的方式，临时会议可采用电话、电子邮件或其他快捷方式进行通知。采用电话、电子邮件等快捷通知方式时，若自发出通知之日起2日内未接到书面异议，则视为被通知人已收到会议通知。
第五章议事与表决程序第二十五条审计委员会应由三分之二以上委员（含三分之二）出席方可举行。公司董事可以出席审计委员会会议，但非委员董事对会议议案没有表决权。第二十六条审计委员会委员可以亲自出席会议，也可以委托其他委员代为出席会议并行使表决权。审计委员会委员每次只能委托一名其他委员代为行使表决权，委托二人或二人以上代为行使表决权的，该项委托无效。第二十七条审计委员会委员委托其他委员代为出席会议并行使表决权的，应向会议主持人提交授权委托书。授权委托书应至迟于会议表决前提交给会议主持人。第二十八条授权委托书应由委托人和被委托人签名，应至少包括以下内容：（一）委托人姓名；（二）被委托人姓名；
（三）代理委托事项；（四）对会议议题行使投票权的指示（赞成、反对、弃权）以及未做具体指示时，被委托人是否可按自己意思表决的说明；（五）授权委托的期限；（六）授权委托书签署日期。第二十九条审计委员会委员既不亲自出席会议，亦未委托其他委员代为出席会议的，视为未出席相关会议。审计委员会委员连续两次不出席会议的，视为不能适当履行其职权。公司董事会可以撤销其委员职务。第三十条审计委员会所作决议应经全体委员（包括未出席会议的委员）的过半数通过方为有效。审计委员会委员每人享有一票表决权。第三十一条审计委员会会议主持人宣布会议开始后，即开始按顺序对每项会议议题所对应的议案内容进行审议。第三十二条审计委员会审议会议议题可采用自由发言的形式进行讨论，但应注意保持会议秩序。发言者不得使用带有人身攻击性质或其他侮辱性、威胁性语言。会议主持人有权决定讨论时间。第三十三条审计委员会会议对所议事项采取集中审议、依次表决的规则，即全部议案经所有与会委员审议完毕后，依照议案审议顺序对议案进行逐项表决。第三十四条审计委员会如认为必要，可以召集与会议议案有关的其他人员列席会议介绍情况或发表意见，但非审计委员会委员对议案没有表决权。
第三十五条出席会议的委员应本着认真负责的态度，对议案进行审议并充分表达个人意见；委员对其个人的投票表决承担责任。
第三十六条审计委员会定期会议和临时会议的表决方式均为举手表决，表决顺序依次为同意、反对、弃权。对同一议案，每名参会委员只能举手表决一次，举手多次的，以最后一次举手为准。如某位委员同时代理其他委员出席会议，若被代理人与其自身对议案的表决意见一致，则其举手表决一次，但视为两票；若被代理人与其自身对议案的表决意见不一致，则其可按自身的意见和被代理人的意见分别举手表决一次；代理出席者在表决时若无特别说明，视为与被代理人表决意见一致。
如审计委员会会议以传真方式作出会议决议时，表决方式为签字方式。
会议主持人应对每项议案的表决结果进行统计并当场公布，由会议记录人将表决结果记录在案。
第三十七条审计委员会会议应进行记录，记录人员为证券部的工作人员。
第六章会议决议和会议记录第三十八条每项议案获得规定的有效表决票数后，经会议主持人宣布即形成审计委员会决议。审计委员会决议经出席会议委员签字后生效，未依据法律、法规、《公司章程》及本议事规则规定的合法程序，不得对已生效的审计委员会决议作任何修改或变更。第三十九条审计委员会委员或公司董事会秘书应最迟于会议决议生效之次日，将会议决议有关情况向公司董事会通报。
第四十条审计委员会决议的书面文件作为公司档案由公司董事会秘书保存，在公司存续期间，保存期不得少于十年。
第四十一条审计委员会决议违反法律、法规或者《公司章程》，致使公司遭受严重损失时，参与决议的委员对公司负连带赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该委员可以免除责任。
第四十二条审计委员会决议实施的过程中，审计委员会主任或其指定的其他委员应就决议的实施情况进行跟踪检查，在检查中发现有违反决议的事项时，可以要求和督促有关人员予以纠正，有关人员若不采纳意见，审计委员会主任或其指定的委员应将有关情况向公司董事会作出汇报，由公司董事会负责处理。
第四十三条审计委员会会议应当有书面记录，出席会议的委员和会议记录人应当在会议记录上签名。出席会议的委员有权要求在记录上对其在会议上的发言作出说明性记载。
审计委员会会议记录作为公司档案由公司董事会秘书保存。在公司存续期间，保存期不得少于十年。
第四十四条审计委员会会议记录应至少包括以下内容：（一）会议召开的日期、地点和召集人姓名；（二）出席会议人员的姓名，受他人委托出席会议的应特别注明；（三）会议议程；（四）委员发言要点；（五）每一决议事项或议案的表决方式和载明赞成、反对或弃权的票数的表决结果；（六）其他应当在会议记录中说明和记载的事项。
第七章回避制度第四十五条审计委员会委员个人或其直系亲属或审计委员会委员及其直系亲属控制的其他企业与会议所讨论的议题有直接或者间接的利害关系时，该委员应尽快向审计委员会披露利害关系的性质与程度。第四十六条发生前条所述情形时，有利害关系的委员在审计委员会会议上应详细说明相关情况并明确表示自行回避表决。但审计委员会其他委员经讨论一致认为该等利害关系对表决事项不会产生显着影响的，有利害关系的委员可以参加表决。公司董事会如认为前款有利害关系的委员参加表决不适当的，可以撤销相关议案的表决结果，要求无利害关系的委员对相关议案进行重新表决。第四十七条审计委员会会议在不将有利害关系的委员计入法定人数的情况下，对议案进行审议并做出决议。有利害关系的委员回避后审计委员会不足出席会议的最低法定人数时，应当由全体委员（含有利害关系委员）就该等议案提交公司董事会审议等程序性问题作出决议，由公司董事会对该等议案进行审议。第四十八条审计委员会会议记录及会议决议应写明有利害关系的委员未计入法定人数、未参加表决的情况。
第八章工作评估第四十九条审计委员会委员有权对公司上一会计年度及上半年度的财务活动和收支状况进行内部审计，公司各相关部门应给予积极配合，及时向委员提供所需资料。第五十条审计委员会委员有权查阅下述相关资料：（一）公司的定期报告；
（二）公司财务报表及其审计报告；（三）公司的公告文件；（四）公司股东大会、董事会、监事会、经理办公会会议决议及会议记录；（五）公司签订的重大合同；（六）审计委员会委员认为必要的其他相关资料。第五十一条审计委员会委员可以就某一问题向公司高级管理人员提出询问，公司高级管理人员应给予答复。第五十二条审计委员会委员根据了解和掌握的情况资料，对公司上一会计年度及上半年度的财务活动和收支状况发表内部审计意见。第五十三条审计委员会委员对于了解到的公司相关信息，在该等信息尚未公开之前，负有保密义务。
第九章附则第五十四条除非另有规定，本议事规则所称“以上”、“以下”均包含本数。第五十五条本议事规则未尽事宜，依照国家法律、法规、《公司章程》等有关规定执行。本议事规则如与《公司章程》的规定相抵触，以《公司章程》的规定为准。第五十六条本议事规则由公司董事会负责解释，自公司董事会审议通过之日起生效。
XX股份有限公司
2011年月日
篇十五：审计委员会第一次会议讲话
P> 同时信息传递又是企业解决信息不对称的有效方法是企业风险防控的重要一环它能及时的将审计评价情况和审计整改企业风险传递给企业最高管理机构或主要负责人及各层级管理者责任人并能将风险应对方法和工作正能量行业先进经验传递给每名员工使企业面对各类竞争各类风险成为破题能手经营行手总之企业可通过内控与评价监督达到风险的可防可控与竞争增效达到审计全覆盖龙源期刊网http://www.qikan.com.cn
新时代内部审计如何做到全覆盖
作者：王俊生来源：《审计与理财》2019年第05期
【摘要】本文阐述了新时代下，企业可通过评价监督内控，达到审计的“全覆盖”和企业风险的可防可控、增强企业竞争增效能力。指出了企业风险是动态的，风险防控与竞争增效是持续的体系建设和新时代内部审计为企业增值增效途径（职能）。
【关键词】新时代;内部审计;如何;全覆盖
新出台的《审计署关于内部审计工作的规定》拓宽了内部审计为企业增值渠道，并明确了“对内部审计发现且纠正的问题不再在（国家）审计报告中反映”;在充分肯定（使用）内审的同时，也加重了内审的责任和使命。那么，内部审计如何在“供应饱和、高质量需求、替代竞争、大数据以及常态化监管”等新时代市场环境和“新规”下达到内审的“全覆盖”和为企业增强自身防控能力、市场竞争力出力？如何为企业构建风险防控体系？结合“新规”和习总书记在中央审计委员会第一次会议上的讲话精神及多年工作实践，如何助企业建立风险防控体系、增强其市场竞争力，如何在企业达到审计“全覆盖”就浮出了“水面”。
一、建立称职的审计评价团队
企业要有效防范风险，笔者认为首先要建立一支在职业道德和专业技术上胜任的审计评价团队。只有拥有客观、公正的工作态度，才能在企业、在员工面前展示审计评价团队的独立、客观性，才能宣贯公平、竞争和“向管理要效益”的管理层“治企”理念。同时，审计评价团队还要掌握基本的审计评价技能，如会计、法律、税务、计算机操作和IT、生产、消防安全等基本知识;并且还要熟悉所服务企业的主要业务流程与关键控制点和严格遵循、运用好《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》等相关审计评价规定，为企业目标服务、为企业创造价值、增加竞争力，从而达到内审的“全覆盖”。
二、建“三目标、三循环”和“三种评价方法”，营造企业竞争增效与内部控制环境
企业风险随着内外部环境的变化而变动，相应的，内控也是动态的。内控的变动，一是随着风险的变化而动;二是根据企业资源、现状、目标而动。没有无懈可击、以逸待勞的内控方法，更没有“无风险”的企业经营。风控一直在“制定/完善→执行→评价→完善”的路上;三是在风险可控、可接受的情况下，使企业获得最大利益，使企业实现既定目标。
内审评价团队是企业风控环境的一份子，是日常生产经营的一环。这一有利条件，是外部审计无法取得的。内审评价团队可通过“日常监督”、“穿行测试”和“事前可研事中控制事后效益”等评价方式方法来识别、评估风险，并按照成本效益原则，结合企业目标和现行法律法规、内控规范，给出合理、合规并且效益最大化的解决建议。
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三、共建“三道防线”，提升全员竞争增效与内部控制意识
第一道防线是为企业创造效益与大额资金支出单元的自身控制。特点是他们均存在经常性大额支出，并且除“行政综合”外大多能为企业产出“直接”效益。
第二道防线多为支持第一道防线的单元。其更大的作用是保障，但稍有不慎，也会给企业带来足以影响目标实现的风险。
第三道防线是“价值圈”外的独立监督评价机构。如前两道防线，特别是第一道防线控制好，留给它们的风险防控就很少了，约占风险总量的2%，但它起到催促、提醒和监督第一第二道防线“尽职防控”的作用，并为第一第二道防线的工作作出客观、公正评价。
内审评价团队应在企业推行、监督、评价“三道防线”和宣传企业管理层“治企”理念。在日积月累、潜移默化中，内审评价团队日常工作的积累及工作成果的运用，会在企业各层级员工中形成竞争增效与风险防控的共识，使大家自觉地执行预算、追求卓越和排斥被处罚事项，自觉的形成符合企业目标的风险防控、市场竞争文化。
四、抓住关键控制活动进行评价监督
在这个“互联互通”的时代，大数据为企业竞争、内审评价拓宽了渠道、提升了效益。但同时，数据信息的安全也面临着严峻挑战，成为保证企业竞争力的关键。内审评价团队应针对各个数据信息的特点，结合企业现有资源，一方面积极开拓使用，如开展远程评价监督，提高效率;一方面应寻找出关键控制点，加以风险防范。
建立科学民主的决策机制是确保持续发展、稳健经营的重要保障。科学的决策是建立在严格执行“三会制度”上的，由股东、董事、监事按公司章程行使各自权力与义务。同时，企业经营管理层也要严格按照职责授权行使各自的权力及义务。“按‘授权权限’层层请示审批、及时收回临时授权、‘三重一大’和尽‘勤勉义务’”是永不更改的风险防范法则。
五、利润中心及滚动预算
将企业每个单元，不管是创利单元还是费用单元都看成利润中心。不同的是创利单元用赢亏来考核，费用单元用为企业节约多少经费、提供多少支撑来考核。使每个利润中心都有目标、预算、报表、审计、考核、评价。一个企业不能以年初的计划、预算，绑捆自身及各单元一年的经营活动。应随着市场、环境的变化，调整和编制下一期（下一月）的预算，使预算始终与市场需求同步、与企业经营目标一致。
六、奖罚制度与绩效
好的奖罚制度能体现企业管理的公平、公正，能促进员工对企业的向心力。但往往有的单位只注重“罚”，员工违反企业规定就按标准扣发工资，却忽略了“奖”。如有的单元、有的员
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工为企业作出贡献或提出有益的建议，也只是口头表扬，没有实质性的奖励。久而久之，会在企业产生“不求有功，但求无过”，消极怠工等负面情绪，会严重影响企业创新力和竞争力。
七、风险管理与评价监督
风险应对有4种方法——接受、规避、降低、分担。不能盲目地说哪种方法好，笔者认为，最符合企业经营利益的就是最好的。重要的在于企业管理层的风险喜好和风险评估。评估风险发生的可能性、严重程度、发生速度、持续时间和采取的应对措施是否恰当，是重要的一环。但是，再强的风险评估，抵不过风险预防。风险预防重在第一道防线和第二道防线的自身控制以及内审评价团队日常的审计评价、提醒监督。审计评价企业各业务流程和规章制度是否健全、健全是否执行、执行是否充分以及执行取得的效益是否符合企业目标、业务运行是否偏离企业目标。提醒监督各级员工是否遵章守纪、是否尽勤勉义务，使企业各单元和各层级员工，通过审计评价、提醒监督，养成风险防控意识、提升工作效率效益，增强企业竞争力。
八、跟踪整改与信息传递
评价结果利用的程度，取决于信息传递与跟踪整改的力度。整改是否到位，关系到风险是否被企业控制，甚至是否被企业利用，是审计评价的延伸，也是企业是否拥有持续竞争力的基础。内审评价团队应跟踪被评价单元的整改程度、整改结果。对有共性、有借鉴的，应出具审计通报;对整改不到位的，还应追踪评价，并出具追踪评价报告。
同时，信息传递又是企业解决“信息不对称”的有效方法，是企业风险防控的重要一环，它能及时的将审计评价情况和审计整改、企业风险传递给企业最高管理机构或主要负责人及各层级管理者（责任人），并能将风险应对方法和工作正能量、行业先进经验传递给每名员工，使企业面对各类竞争、各类风险成为破题能手，经营“行手”。
总之，企业可通过内控与评价监督达到风险的可防可控与竞争增效，达到审计“全覆盖”。同时，我们也认识到，风险是动态的，企业竞争增效又属“阶段性、持续性”目标。风险防控与竞争增效是持续的体系建设。如何助企业构建风险防控体系和增强企业竞争增效能力，需要企业与新时代内审评价团队的不断探索、提升和评价、完善。
参考文献
[1]郭艳萍.内部审计增值目标实现途径——参与企业风险管理，审计月刊[J].2007，（8）.
（作者单位：吉林省长白山开发建设（集团）有限责任公司）
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